Налог на прибыль Сургутнефтегаза

Компании, кроме отчетности по РСБУ и МФСО ведут ещё один дополнительный учет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Это отдельный вид учета со своими правилами. http://glavkniga.ru/situations/k501451, который применяется ТОЛЬКО для расчета налога на прибыль.

Налогооблогаемая база по другому считается.

Ну например есть доходы которые не учитываются и расходы, которые нельзя принять как расходы. Доходы это например улучшения арендованного имущества или передача от учредителей или целевое финансирование. Их меньше. Расходы например не учитываются в основном выплаты людям сверх зарплаты — мат помощь, оплата путевок. Курсовые разницы по ценным бумагам. Так там целый список в налоговом кодекс, глава 25 вроде.

Читайте про ПБУ 18/02

www.glavbukh.ru/art/22727-pbu-1802-dlya-chaynikov

В виду расхождений по бухгалтерскому и налоговому учету образуются разницы (постоянные и временные) которые влияют на уплаченный налог на прибыль.
Соответственно реальная ставка налога на прибыль для крупной компании не будет равняться 20%. 

Компании ведут бухгалтерский и налоговый учет прибыли. 

 Бух. учет ведется по стандартам, описанным в ПБУ (Положения по бух.учету), а налоговый учет ведется по правилам Налогового кодекса. Это два разных учета, которые ведутся по разным правилам. Бух. отчетность для собственников бизнеса, управленцев, кредиторов и т.д. Налоговая отчетность для налоговой. Основные различия возникают при учете затрат. В НУ закрытый перечень затрат, которые можно принять для уменьшения налоговой базы, затраты должны быть напрямую или косвенно связаны с производственным процессом. В бух.учете на затраты можно принять любые расходы. Например, покупка аквариума с рыбками в кабинет директора. В бух.учете данные затраты принимаются в расходы, а в налоговом учете нет, так как не связаны с производством продукции.

Данный отчет о прибылях и убытках — это форма бухгалтерской отчетности. Прибыль или убыток считается по правилам ПБУ. А налог на прибыль, который указан в данной отчетности, взят из налоговой декларации по налогу на прибыль. Поэтому число, указанное в строке Налог на прибыль, не имеет никакого отношения к строке Прибыль до налогообложения.