Блог компании БКС Мир инвестиций | Ваше право на вычет в 2026 году: как воспользоваться налоговыми льготами

Когда мы говорим о налоговых вычетах, многие в первую очередь вспоминают о своих индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС). Но, помимо инвестиций, у нас есть масса возможностей вернуть НДФЛ — за лечение, обучение, спорт и покупку жилья. В феврале многие начинают собирать справки для налоговых деклараций, а значит, самое время обновить знания и вспомнить, на что мы имеем право в 2026 г.

Автор соцсети «Профит» Юрий Козлов рассказывает о разных видах налоговых вычетов.

Итак, в первую очередь нужно напомнить, что налоговый вычет доступен тем гражданам, чьи доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это, пожалуй, самый главный и определяющий момент. Помимо заработной платы и доходов по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), сюда относятся также:

• Поступления от аренды имущества.
• Поступления от продажи или дарения недвижимости.
• Оказание различных услуг на возмездной основе.
• Страховые выплаты по пенсионному обеспечению.

Таким образом, это означает, что индивидуальные предприниматели, самозанятые и даже безработные лица вправе претендовать на налоговые вычеты, если их доходы попадают под указанные выше критерии налогообложения.

Доходы, полученные на брокерский счет от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, а также дивиденды, не включаются в основную налоговую базу для расчета имущественного и социального налоговых вычетов. Эти доходы облагаются налогом отдельно, и применить вычеты к ним нельзя.

Важный момент: с 2025 г. в стране действует прогрессивная шкала налога — 13%, 15%, 18% и т.д. Это хорошая новость для вычетов (но не для семейного бюджета): ведь теперь чем выше ваша ставка, тем большую сумму в рублях вы можете вернуть.

Также с 2025 г. проценты по банковским вкладам окончательно исключены из общей налогооблагаемой базы. Таким образом, получить вычет с налогов по депозитам нельзя. Как мы видим, российским рантье продолжают «закручивать гайки», так что фокус в налоговых льготах смещается в сторону «активных», а не пассивных доходов.

И еще одно важное замечание: ранее уплаченный НДФЛ можно ежегодно возвращать в рамках тех сумм, которые были фактически перечислены в бюджет. К примеру, если в 2024 г. вы уплатили НДФЛ в размере 200 тыс. руб., то максимальная сумма возврата будет ограничена в точности этой суммой.

Налоговый вычет по ИИС

Это, пожалуй, самый любимый вычет у российских частных инвесторов. С 2024 г. действуют новые правила (ИИС-3), но за 2025 г. некоторые из вас наверняка будут получать вычеты и по счетам старого типа (тип А), открытым до конца 2023 г., так как не все пока решились на трансформацию из ИИС-1 в ИИС-3. В любом случае правила по налоговым вычетам и по ИИС-1, и по ИИС-3 одинаковые, сейчас я их расскажу.

Максимальная сумма взноса, с которой можно вернуть налог, составляет 400 тыс. руб. в год. Благодаря прогрессивной шкале НДФЛ сумма возврата теперь зависит от вашего дохода:

• При ставке 13% вы вернете 52 тыс. руб.
• При ставке 15% — 60 тыс. руб.
• А если ваш доход попадает под максимальные 22%, то кешбэк от государства составит рекордные 88 тыс. руб. в год.

Здесь нужно отметить, что для счетов нового типа (ИИС-3) добавляется еще и возможность получить вычет на доход от операций (до 30 млн руб. прибыли освобождается от налога при закрытии счета через минимальный срок).

Для получения вычета необходимы следующие документы:

• Договор об открытии ИИС (или извещение/регламент).
• Документы, подтверждающие зачисление средств (брокерский отчет и/или платежное поручение из банка).
• Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ) — ее можно взять у работодателя или дождаться появления в личном кабинете ФНС.
• Декларация 3-НДФЛ (если подаете не в упрощенном порядке).

Важный нюанс: сейчас большинство крупных брокеров, в том числе и БКС, работают с налоговой напрямую. В личном кабинете ФНС в разделе «Сообщения» или «Вычеты» должно появиться предзаполненное заявление. Вам останется только нажать кнопку и проверить реквизиты счета. Это значительно быстрее, чем собирать бумаги вручную.

Налоговый вычет по расходам на имущество

Приобретение квартиры как в новостройке, так и на вторичном рынке, а также строительство или покупка жилого дома позволяют воспользоваться налоговым вычетом на расходы, связанные с покупкой недвижимости.

Максимальная сумма возмещения составляет 260 тыс. руб. при ставке НДФЛ в 13%, что эквивалентно 2 млн руб. затрат на жилье. Для ставки 15% эта сумма увеличивается до 300 тыс. руб. и так далее.

Дополнительно, если жилье приобретено в ипотеку, можно получить вычет на проценты по кредиту, который ограничен 390 тыс. руб. для ставки в 13% и 450 тыс. руб. для ставки в 15%.

Для получения вычета необходимы следующие документы:

• паспорт
• договор купли-продажи или долевого участия
• выписка из ЕГРН или акт приема-передачи
• платежные документы
• справка об уплаченных по ипотеке процентах
• декларацию 3-НДФЛ
• реквизиты банковского счета для перечисления средств.

Имущественный вычет можно получить только один раз в жизни. Но в том случае, если гражданин не полностью получил максимальную сумму положенного вычета в размере 260 тыс. руб., он вправе использовать ее для возврата по другим объектам недвижимости.

При этом нужно понимать, что вычет с цены самой квартиры и вычет с суммы процентов — это два разных вычета, каждый из них можно получить. Более того, два этих вычета можно использовать как в отношении одного объекта недвижимости, так и в отношении разных — здесь принципиальной разницы для налоговой нет.

Налоговый вычет по расходам на образование

Оплачивая образовательные услуги в учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, вы также вправе воспользоваться налоговым вычетом — как за свое собственное обучение, так и за обучение вашего ребенка. Образовательные учреждения включают в себя университеты, онлайн-школы, автошколы, языковые центры, школы искусств и другие подобные заведения.

Главное условие — учреждение должно иметь лицензию на образовательную деятельность.

Если ваши братья или сестры учатся на очной форме обучения, и им еще не исполнилось 24 года, вы также можете претендовать на этот вычет. Усыновленные дети должны быть младше 18 лет.

Максимальная сумма возврата за свое обучение составит 19,5 тыс. руб. (при налоговой ставке 13%) или 22,5 тыс. руб. (при 15%). А за обучение каждого ребенка — 14,3 тыс. руб. (при 13%) или 16,5 тыс. руб. (при 15%) соответственно.

Для получения вычета необходимы следующие документы:

• договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему
• платежные документы
• копию лицензии учебного заведения
• копию свидетельства о рождении ребенка
• декларацию 3-НДФЛ
• реквизиты банковского счета для перечисления средств.

Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Вычет можно оформить и при оплате медицинских услуг (консультации специалистов, лабораторные исследования, лечебные процедуры), покупке медикаментов, назначенных врачом, а также при внесении страховых взносов по полису добровольного медицинского страхования (ДМС) для собственного лечения или лечения членов семьи.

Максимальная сумма возврата составляет 22,5 тыс. руб. и 19,5 тыс. руб. в год при ставках НДФЛ 15% и 13% соответственно.

Однако если лечение относится к категории дорогостоящих, ограничений по сумме нет, и можно вернуть всю сумму уплаченного за год НДФЛ.

Для получения вычета необходимы следующие документы:

• копии договоров с медицинским учреждением
• платежные документы
• рецептурные бланки на лекарства
• реквизиты банковского счета для перечисления средств.

Налоговый вычет по расходам на занятия спортом

Налоговый вычет можно получить за посещение тренажерного зала, занятий фитнесом и других физкультурно-оздоровительных мероприятий как для себя, так и для своих детей.

Максимальная сумма возврата составляет 22,5 тыс. руб. и 19,5 тыс. руб. в год при ставках НДФЛ 15% и 13% соответственно.

Обратите внимание, что организации, предоставляющие такие услуги, должны быть включены в перечень Министерства спорта, иначе вычет не будет предоставлен.

Для получения вычета необходимы следующие документы:

• договор со спортивным учреждением
• платежные документы
• копию свидетельства о рождении ребенка
• декларацию 3-НДФЛ
• реквизиты банковского счета для перечисления средств.

Социальные налоговые вычеты (образование, медицина, спорт) можно запрашивать только за расходы, понесенные в течение последних трех лет.
В отличие от этого, на имущественные вычеты данное ограничение не распространяется: подать заявление на возврат можно в любой момент после приобретения жилья. Однако следует учитывать, что вернуть удастся только ту сумму подоходного налога, которая была уплачена за последние три года. Процесс проверки документов и перевода денег после одобрения налогового вычета обычно занимает около четырех месяцев. Если будут обнаружены ошибки, вам сообщат о том, что требуется исправить, после чего средства вы все равно получите.

Как получить деньги быстрее?

Сейчас работает упрощенный порядок получения вычетов через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае налоговая сама подгружает данные от банков и некоторых медцентров, и вам остается лишь нажать кнопку «подтвердить».

Если же данные не подгрузились, готовим стандартный пакет:

• договоры и лицензии учреждений
• чеки и платежки
• справки об оплате услуг (для медицины — спецформа)
• декларация 3-НДФЛ.

Вывод

Не дарите свои деньги государству. Февраль — идеальный месяц, чтобы зайти в личный кабинет ФНС, проверить свои справки о доходах за 2025 г. и сформировать заявление. Лишние 20, 50, 100 тыс. руб. на брокерском счете точно не помешают, особенно когда российский фондовый рынок, как сейчас, дает потенциально интересные идеи для входа. 

→ Открыть счет