Налоговая льгота по долгосрочному страхованию жизни: почему договор на 5 лет стоит оформить до конца 2026 года

С 2027 г. минимальный срок договора страхования жизни, при котором действуют налоговые льготы на долгосрочное страхование жизни, вырастет с пяти до шести лет. Дальше он будет увеличиваться каждый год. До конца года осталось чуть больше трех месяцев — и это последняя возможность, чтобы получить льготы на пятилетнем горизонте.

В ноябре 2025 г. был принят Федеральный закон № 418-ФЗ, который кардинально изменил налоговый режим для долгосрочного страхования жизни. Взносы на добровольное страхование жизни были включены в налоговый вычет на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ). Также был установлен порядок освобождения от НДФЛ дохода по ряду программ (ст. 213 НК РФ).

1. Вычет на взносы. К вычету принимается до 400 тыс. руб. взносов в год. Лимит общий для страхования жизни, ИИС нового типа и программ долгосрочных сбережений. Если договор страхования заключен в пользу детей, лимит составляет до 500 тыс. руб. Сумма возврата зависит от ставки НДФЛ:

Вернуть можно не больше НДФЛ, фактически уплаченного за год. С 1 сентября 2026 г. по новым правилам уже можно заявить вычет за взносы, уплаченные в 2025 г.

2. Освобождение дохода от налога. Для договоров, заключенных с 1 января 2025 г., финансовый результат в размере до 30 млн руб. не облагается НДФЛ, если соблюден минимальный срок действия договора (до момента выплаты) и лимит по количеству договоров (не более трех). Доходом считается превышение выплаты над уплаченными взносами.

Под указанные налоговые льготы попадают не все договоры страхования, а только те, которые соответствуют определенным требованиям. Одно из требований — ограничение по минимальному сроку договора до момента выплаты.

В 2026 г. под налоговые льготы еще попадают договоры, заключенные на пятилетний срок, а с 2027 г. требования к сроку будут постепенно увеличиваться. При этом минимальный срок договора для льгот считается от даты заключения до первой выплаты, он зависит от того, в каком году договор заключен:

Главное здесь то, что требование фиксируется по году заключения. Договор на пять лет, подписанный в 2026 г., сохраняет право на льготы на весь срок, хотя для новых договоров планка к тому времени уже вырастет.

Планка по сроку растет. Через пять лет льготы будут доступны только по договорам на 10 лет и дольше.

Вычет за 2026 г. Взносы, уплаченные до 31 декабря, учитываются в лимите этого года. Налог по ним можно вернуть уже в 2027 г. Неиспользованный лимит на следующий год не переносится.

Инвестор со ставкой НДФЛ 13% в ноябре 2026 г. заключает договор страхования жизни «Гарант доход» на пять лет с доходностью 17% годовых (85% за весь срок) и вносит 1 млн руб.

• За 2026 г. он может вернуть 52 тыс. руб., если за год уплатил не меньше этой суммы НДФЛ.
• По окончании срока доход по договору составит 850 тыс. руб., налог с него не удерживается, и экономия составит 110,5 тыс. руб.

• Вы налоговый резидент РФ. Для получения вычета также важно, чтобы у вас были доходы, облагаемые НДФЛ.
• Договор заключен в свою пользу или в пользу близких родственников: супруга, родителей, детей.
• Срок от заключения до первой выплаты не меньше пяти лет (для договоров 2026 г.).
• Вы выгодоприобретатель не более чем по трем договорам, попадающим под льготу, одновременно.

Если договор не попадает под льготное налогообложение, то доход по нему будет облагаться по дифференцированным ставкам НДФЛ:

• 13% в пределах суммы дохода в 2,4 млн руб.
• 15% с суммы дохода свыше 2,4 млн руб.

2026 г. — последний, когда можно зафиксировать минимальный срок договора на уровне пяти лет. Если отложить оформление на 2027 г., минимальный срок для получения льгот вырастет, то есть срок их получения увеличится, хотя сами налоговые льготы останутся прежними.

Подобрать программу страхования жизни сроком в пять лет можно в «БКС Страхование жизни» через финансового советника или в любом офисе БКС.