🧮 ИИС-3 – в чем преимущества и недостатки? Часть 1

Как будет работать новый тип ИИС, какие льготы по нему можно получить и кому стоит открывать эти счета? Также рассмотрим основные отличия от ИИС 1 и 2 типов.

По факту ИИС-3 работает с 1 января 2024 г., однако нормативная база по нему до сих пор меняется, что провоцирует много вопросов, что усложняет задачу. Мы будем актуализировать информацию раз в несколько месяцев. 

1️⃣ Отличия ИИС-3 от ИИС-1 (тип А)

Льгота для ИИС типа А позволяет вернуть 13% (15%) от суммы, которая была внесена на счёт в течение года. Но согласно условиям, сумма, от которой будут рассчитаны 13% (15%), не может быть более 400 тыс. руб. Соответственно максимум можно получить вычет 52 или 60 тыс. руб. в год.

До 2024 г. разрешалось иметь только 1 ИИС, а его тип определялся в момент получения вычета. Кроме того, старые ИИС для налоговой льготы нужно было держать открытыми от 3 лет, а вносить на них можно было не более 1 млн. руб. в год. 

2️⃣ Отличия ИИС-3 от ИИС-2 (тип Б)

Тип Б полностью освобождает от подоходного налога, за исключением дивидендов. Максимальный размер вычета по нему не ограничен. 

Новый ИИС-3 позволяет не платить НДФЛ с доходов, если при его закрытии суммарный доход не превысил 30 млн. руб. Если он больше этой планки, то заплатить НДФЛ придётся только с суммы превышения. Доход считается в совокупности по всем ИИС, которые закрыты в 1 календарный год. 

3️⃣ Итоговые льготы по ИИС-3

Новый счёт фактически объединяет в себе льготы по ИИС-1 и ИИС-2:

📍 Инвестор получает право на вычет с инвестиций до 400 тыс. руб. С этого года возможно вернуть от 52 до 88 тыс. руб. (в связи с новой шкалой налогообложения).

📍 После мин. срока для получения льгот у инвестора возникает право на освобождение от НДФЛ дохода до 30 млн. руб. В итоге, максимально на подоходном налоге получится сэкономить 3,9 млн. руб. при ставке 13% или 4,5 млн. руб. для доходов свыше 5 млн. руб. при ставке 15%.

❗️ Важно помнить, что если Вы работаете неофициально или как самозанятый (не платите НДФЛ), то получить вычет на взнос не получится. Однако 2-й тип вычета для Вас всё равно останется доступным. 

✅ Главные преимущества ИИС-3 перед старыми типами счетов

1️⃣ Комбинирование 2-х типов вычетов – инвестор получает 13% с суммы взноса, а прибыль от сделок не облагается НДФЛ.

2️⃣ Право на открытие до 3 индивидуальных инвестиционных счетов у разных брокеров – ранее была возможность иметь только 1 ИИС. Однако открыть доп. счёт будет невозможно, если у инвестора есть действующий договор ИИС первых двух типов. 

3️⃣ Снятие ограничений на пополнение – по ИИС-1 и ИИС-2 действуют лимиты в размере 1 млн. руб. в год. 

4️⃣ Страховка ИИС – если брокер обанкротится, то счёт будет застрахован на сумму до 1,4 млн. руб. Возмещение не распространяется на кредитные риски, например, если эмитент нарушит свои обязательства. 

❗️ Пока законопроект о страховании средств на ИИС по поручению Путина только рассматривается.

🔜 В следующем посте подробнее разберём последние нормативные апдейты и недостатки ИИС 3 типа.