Блог компании НДФЛка | Как уменьшить налог на зарубежные дивиденды, которые поступили на ИИС

Всем доброго вторника и приятных майских выходных! Сегодня хотим поделиться ответом на вопрос подписчика, он будет полезен многим.  

В 2021 году я пополнял ИИС на 100 тыс. рублей. В этом же году получил дивиденды от американской компании. Форма W-8BEN подписана. Могу ли я уменьшить сумму налога с дивидендов за счет вычета по ИИС тип А? 

Сумму налога, подлежащую уплате с иностранных дивидендов, можно уменьшить за счет инвестиционного вычета по ИИС. При этом надо помнить, что сам вычет предоставляется при условии, что вы пополняли ИИС и получали официальный доход, с которого платили НДФЛ в бюджет. Если вы работаете, то к декларации нужно приложить справку с работы по форме 2-НДФЛ. 

В налоговую декларацию 3-НДФЛ необходимо включить:

• Сумму полученных дивидендов в пересчете на российские рубли на день их зачисления и сумму НДФЛ. При этом нужно указать сумму налога, которую удержал с вас американский эмитент и сумму НДФЛ, подлежащую доплате в России.
• Сумму инвестиционного вычета и сумму налогового возврата.

Пример расчета суммы налога, где доллары уже конвертированы в рубли: 

1. зарплата за 2021 год составила 680 тыс. рублей, НДФЛ 13% — 88,4 тыс. рублей перечислен в бюджет
2. получены дивиденды — 500 тыс. рублей (в пересчете по курсу ЦБ на день зачисления дивидендов)
3. НДФЛ к уплате в США при подписанной форме W-8BEN: 10% от суммы выплаченных дивидендов — 50 тыс. рублей (500 тыс. * 10%)
4. НДФЛ к уплате в России: 13% от суммы выплаченных дивидендов — 65 тыс. рублей (500 тыс. * 13%) 
5. удержанный в США налог можно зачесть в счет уплаты налога в России: 65 тыс. — 50 тыс. = 15 тыс. рублеинвестиционный вычет — 100 тыс. рублей, НДФЛ к возврату 13 тыс. рублей (100 тыс. * 13%) 

Полученную сумму налога к уплате в РФ уменьшим на сумму инвестиционного вычета: 15 тыс. — 13 тыс. = 2 тыс. рублей.

Эксперты НДФЛка.ру с большим опытом работы в налоговой сфере заполняют декларации по инвестиционной деятельности любой сложности. Мы работаем каждый день без праздников и выходных.