А ты заплатил налог с ВАЛЮТЫ? Считаем, разбираемся...

Всем доброго вечера! 

Рубль в прошедшем году сильно подешевел, многие получили прибыль от продажи подорожавшей валюты, но брокер не является налоговым агентом :( 

Решил проявить сознательность и заплатить налог за 2020 год и потратил немало времени, чтобы разобраться. Всё, что узнал постараюсь донести)

Информации об это очень мало, во многих источниках она некорректная и содержит простейшие примеры, которые не помогут трейдеру посчитать налог.

1. Обязанность платить налог и подавать 3-НДФЛ есть (валюта считается имуществом)

НДФЛ нужно подавать если была хотя бы одна продажа личного имущества (в т.ч. иностранной валюты), даже если сделка была убыточной или налог равен 0 в связи с применением вычетов. Штраф за неподачу 3-НДФЛ равен 1000 руб + налог + пени и т.д.

2. Считать налог — та еще головная боль

Здесь может быть несколько вариантов.

Вариант 1: продажи валюты и прочего имущества в сумме составили менее 250 т. р. Здесь просто можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом и налогооблагаемая база станет равна 0, как и сам налог.

Вариант 2: если владение валютой происходит на протяжении 3-х и более лет, то платить налоги и подавать 3-НДФЛ обязанности нет.

Вариант 3: если все сделки с валютой были убыточными, то подавать НДФЛ придется, но налог будет равен 0.

Вариант 4: Здесь самое интересное. Торговали весь год, сделали +100500 сделок. Часть была прибыльной, а часть — убыточной. 

   1. Чтобы правильно рассчитать и заплатить налог, нужно, для начала, выделить все сделки по ПРОДАЖЕ.

Сумма этих сделок и будет доходом, который указывается в декларации.


   2. Далее для каждой сделки по продаже нужно посчитать расходы на покупку. Делается это не абы как, а по методу оценки расходов (ФИФО или ЛИФО). Не нашел никаких требований относительно того, какой из методов нужно применять, но сам остановился на ФИФО, меньше путаницы.

Если простым языком, то считать расходы на покупку по ФИФО нужно так.

Пример: Есть сделка по продаже 2000 долларов от 30.12.2020 по цене 75 руб (т.е. продажа 2000 * 75 = 150 000 рублей)
но покупок было несколько:
$1000  02.02.2020 по 65 руб
$1000  02.06.2020 по 73 руб
$1000  02.10.2020 по 79 руб

По ФИФО расходы по этой сделки будут считаться так: 65*1000+73*1000=138 000, так как мы продаем сначала те доллары, которые купили раньше. По ЛИФО считается наоборот.

В итоге мы имеем «закупочную» цену валюты для каждой конкретной сделки.

 



Если сводим сделки в табличку, то получаем что-то подобное.

В данной таблице доход от продажи рассчитан правильно и его можно вписывать в декларацию, но вычет нужно скорректировать, так как некоторые сделки были убыточными. 

Это связано с тем, что убыточные сделки не уменьшают налогооблагаемую базу.

Т.е. если мы потеряли на убыточных сделках 100 т.р., а на прибыльных заработали 50 т.р., то налог платить нужно с прибыльных сделок, несмотря на то, что совокупный результат отрицательный.

Для убыточных сделок делаем: ВЫЧЕТ НА ПОКУПКУ = ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ и получим вот такое:



Это и будут корректные данные для внесения в декларацию.

Доход: 1 354 232,60 р.
Вычет на покупку: 1 249 755,90 р.
13% от разницы: 13 581,97 р.

Если у Вас сотни-тысячи сделок, то считать этот налог руками будет очень непросто. 

Кстати, если за годы были сделки с другим имуществом (кроме недвиги) они идут в эту же копилку.

Постарался максимально просто изложить информацию) Если с чем-то не согласны или что-то непонятно пишите в комменты.

Я не профи в области бухгучета и не могу гарантировать, что это на 100% правильный вариант, но потратив 10 часов, чтобы накопать и систематизировать информацию по теме, решил что считать буду именно так. Во многих статьях, которые я перечитал допускаются тупые ошибки, которые противоречат законам.