Информация
Новости тг-канал
Купить MozgovikБлог компании НДФЛка | Замещение евробондов может принести… налог
- 14 апреля 2025, 19:20
- |
- НДФЛка
Если вы покупали еврооблигации после 1 марта 2022 года, будьте внимательны:
— срок владения для ЛДВ «слетает»;
— замещение проходит, как две сделки: продажа «старой» облигации и покупка «новой»;
— в пересчете на рубли при замещении может возникать положительный финансовый результат, который облагается налогом.
В данном случае замещение — это не просто «замена» одного актива другим, а полноценная сделка. Убытки с других бумаг не факт, что спасут — не все можно сальдировать.
Освобождение от налога действует только в том случае, если еврооблигации были куплены до 1 марта 2022 года. При покупке евробондов, например, в 2020 году, налога на замещение не возникает и срок владения «новыми» облигациями считается с 2020 года. Если с вас удержали налог по такой сделке, то его можно вернуть.
Будьте внимательны к дате покупки бумаг, чтобы не удивляться потом начисленному налогу. Если бумаги приобретались в разное время, то используется метод ФИФО («кто первый пришел, тот первый ушел»).
теги блога НДФЛка
- 2025
- 3-НДФЛ
- 3-НДФЛ для инвестора
- акции
- банки
- брокерский счет
- брокеры
- валюта
- вебинар
- вклады
- возврат налога
- возврат ндфл
- вывод денег
- вычет по ИИС
- вычет по ценным бумагам
- дарение
- декларация
- декларация 3-НДФЛ
- депозитарные расписки
- депозиты
- дивиденды
- евробонды
- еврооблигации
- заблокированные активы
- замещающие облигации
- зарубежные акции
- зарубежные инвестиции
- Зарубежные счета
- зарубежный брокер
- Зарубежный брокерский счет
- зачет убытков
- иис
- ИИС вычет возврат
- ИИС типы вычета
- ИИС-3
- имущество
- инвестиции в недвижимость
- Иностранные ценные бумаги
- купоны налоги
- ЛДВ
- льгота
- льготы
- льготы по налогам
- материальная выгода
- налог 3-ндфл декларация ндфлка
- налог на вклады
- налог на депозиты
- налог на дивиденды
- налог на материальную выгоду
- налог от продажи ценных бумаг
- налоги
- налогобложение
- налоговая льгота
- налоговые вычеты
- налоговый вычет
- налоговый резидент
- налогооблажение
- налогообложение
- Налогообложение акций
- налогообложение на рынке ценных бумаг
- НДФЛ
- НДФЛ по операциям с ценными бумагами
- недружественные страны
- необлагаемый доход по вкладам
- нерезидент
- нерезиденты
- Облигации
- обратный выкуп акций
- ОДДС
- оптимизация налогов
- отчет о движении денежных средств
- оффтоп
- Перевод акций
- перенос убытков
- пятилетка
- редомициляция
- резидент
- резиденты
- сальдирование
- сальдирование убытка
- сальдирование убытков
- Сальдирование финансового результата
- СИДН
- ставки по вкладам
- Счет в зарубежном банке
- трансформация ИИС
- требование
- трейдинг
- убытки
- убытки от операций с ценными бумагами
- убытки.налоговая делкарация
- убыток
- убыток по операциям с ценными бумагами
- уведомление в налоговую
- уведомление об открытии брокерского счета
- уплата налогов
- ФНС
- ценные бумаги
- штраф
- штрафы
Хотя 99% здешней публики они не касаются;)
1. если замещаемые еврооблигации принадлежали вам на 1 марта 2022 года, то срок владения не прерывается. Нужно проверять другие условия для ЛДВ.
2. обмен еврооблигаций на замещающие не признается реализацией, то есть налоговая база не возникает в момент самого замещения.
2. Где можно найти эту норму, мне брокер отказывает
1. Если изначальные облигации были у вас на 01.03.2022, то ЛДВ применяется. Если брокер не применил льготу при продаже, то теперь только через декларацию. Условия ЛДВ можно посмотреть в нашем посте.
2. Абз. 25 п. 13 ст. 214.1.
— доходы от выбытия (реализации) еврооблигаций признаются доходами, полученными в натуральной форме и равны цене размещения замещающих облигаций (пункты 1, 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 ст. 105.3 НК РФ);
1. купил по 80% от номинала по курсу доллара в 70, итого 5600 руб ( или 80 долларов по курсу).
при замене реальный курс был пусть 80, считаться будет как продажа по цене размещения, т.е. 100%, будто я получил 100 долларов или 8000 руб.
Итого налогообл база для НдФЛ 8000-5600=2400 и налог 13% ок 300 руб
— расходы на приобретение замещающих облигаций признаются равными фактически осуществленным и документально подтвержденным расходам налогоплательщика на приобретение еврооблигаций (абз. 1-3 пп. 1) п. 10 ст. 214.1 НК РФ).
2. т.е. замещайки куплены по фактическим затратам это каким из п.1?
Если считать по цене приобретения в рублях, то 5600 ( или в долларах, тогда 6400 по курсу)
Если еврооблигации принадлежали вам на 01.03.2022, то в момент замещения налога не возникает. А при последующей продажи уже замещенных в расходы пойдут затраты на покупку по курсу на день покупки.
3. продал по 100% пусть при том же курсе 80, т.е. получил 8000 руб. Итого, рузельтат исходя из п2
8000-5600=2400, и еще 13% те же 300 руб НДФЛ. По сути из воздуха. Я как владел по сути одним обязательством, так его и продал, купил по 5600-продал по 8000. А заплатил двойной НДФЛ, 2 раза по 300. Это как вообще?
Потом при продаже в затраты должно пойти то, по какой стоимости вы получили новые облигации.
1. доходы от выбытия (реализации) еврооблигаций признаются доходами, полученными в натуральной форме и равны цене размещения замещающих облигаций (пункты 1, 2 ст. 211 НК РФ, п. 3 ст. 105.3 НК РФ);
2. расходы на приобретение замещающих облигаций признаются равными фактически осуществленным и документально подтвержденным расходам налогоплательщика на приобретение еврооблигаций (абз. 1-3 пп. 1) п. 10 ст. 214.1 НК РФ).
Мой пример конкретно, мне так посчитали :
1. Я купил валютную за 1400 руб. Мне, согласно п.1 выше, ее обменяли по номиналу размещения, в тот момент это по тому курсу получилось 2100. Итого доход 700 рублей, с которого у меня брокер удержал 13% ( 72 руб)
2. В тот же день он мне поставил на счет замещайку, при этом согласно п.2 в его ответе- тоже покупка по 1400. Я продал ее за 1800. Итого доход 400 руб, и НДФЛ 41 р.
Итого налог 41+72=103 руб. С 400 р дохода в реальности.