3- и 5-летние налоговые льготы: чем отличаются и как использовать инвестору?

Помимо налоговых льгот на ИИС, есть еще возможность освободить от НДФЛ инвестиции на обычных брокерских счетах. Но для этого нужно быть долгосрочным инвестором. 

Я периодически использую эти льготы. Расскажу чем они отличаются.

3-летняя льгота 

Ее еще называют льготой долгосрочного владения (ЛДВ). Инвестору не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если он владел ими 3 года и более, но есть лимиты (ст. 219.1 НК РФ).

У размера прибыли, освобождаемой от налога, есть предел. Весьма большие деньги для простых инвесторов. 

Лимит равен N × 3 млн руб., где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.).

К примеру, если вы продали ценные бумаги спустя 3 года после покупки, то от налога будет освобождена прибыль в размере 9 млн рублей. Спустя 5 лет — 15 млн рублей. Спустя 10 лет — 30 млн рублей.

Ограничения:

К сожалению, в последние годы было введено несколько ограничений на получение ЛДВ:

1️⃣ В 2023 году отменили для иностранных ценных бумаг. 

2️⃣ В 2024 году отменили для бумаг, которые были куплены на ИИС, а после закрытия переведены на обычный брокерский счет. 

5-летняя льгота

Позволяет освободить от налогов намного большие суммы, но с большим сроком владения. 

Прибыль от продажи акций не облагается налогом, если вы владели ими более 5 лет (см ст. 284.2 НК РФ).

Отличия от 3-летней льготы:

 • Срок: 5 лет вместо 3-х.

 • Лимит: 50 млн руб. на сумму необлагаемой прибыли за год.

 • Работает в сочетании с ИИС.

 • Любые сделки РЕПО и займа ценных бумаг полностью обнуляют накопленный срок владения, то есть если брокер брал ваши бумаги в долг. Но недавно Госдума приняла в третьем чтении поправки, которые убирают это нелепое ограничение. 

На какие активы не действует:

 • Облигации (включая корпоративные и государственные)

 • Депозитарные распискии

 • паи фондов (ПИФы, ETF, БПИФы)

Ограничения:

Самое заковыристое условие — правило 50% по недвижимости: льгота не применяется, если более 50% активов компании-эмитента составляет недвижимость, расположенная на территории России. Также компания не должна быть зарегистрирована в оффшоре. 

Кому подойдет 5-летняя льгота:

Инвесторам с большим горизонтом планирования, в также с очень большими активами, которые не вписываются в ограничения для 3-летней льготы.  

Как получить эти налоговые льготы?

У каждого брокера по-разному. Некоторые требуют предварительно уведомить о намерении получить льготу и  подписать заявления. А некоторые делают это автоматически без дополнительных действий. Всегда лучше поинтересоваться особенностями процесса у вашего брокера. 

—