Для начала разберемся в терминах. 

Что такое сплит?

Сплит акций — это увеличение их количества в обращении пропорционально снижению цены за одну бумагу. Сплиты могут проводиться в разных соотношениях: 2 к 1, 4 к 1, 3 к 2 и т. д. В результате сплита общая капитализация компании не меняется. 

Например, при сплите 100 к 1, на счету инвестора вместо одной акции за 100 000 рублей, появляется 100 акций по 1 тысяче руб. 

К сплиту компании прибегают, когда цена акции сильно выросла из-за чего мелкие инвесторы не имеют возможности ее купить. А это важно для ликвидности и большего интереса к акциям компании. 

Поэтому советы директоров компаний Транснефть и Норникель приняли решение в первом квартале 2024 года провести сплиты в пропорции 100 к 1. Цена акции уменьшится примерно:

• Транснефть — со 140 000 руб. до 1 400 руб. 

• Норникель — с 17 000 руб. до 170 руб. 

Что такое ЛДВ?

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) или «трехлетняя льгота» — инвестору не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если он владел этими бумагами 3 года и более (ст. 219.1 НК РФ).

Получите очередные меры, ограничивающие возможности инвестировать в зарубежные активы…Правительство занесло проект закона в Госдуму: отменяется  3-летняя льгота (ЛДВ) при долгосрочном владении иностранными ценными бумагами. 

Исключение составят только ценные бумаги стран ЕврАзЭС: 🇦🇲 🇧🇾 🇰🇿 🇰🇬.

Посчитал 3-летнюю льготу на акции иностранных компаний из моего портфеля.

Доход (налогооблагаемая база) считается с учетом изменения курса рубля. 

👉 Формула: 

Доход = (Сумма от продажи бумаг × стоимость валюты по курсу ЦБ на дату расчетов по продаже) — (Сумма от покупки бумаг × стоимость валюты по курсу ЦБ на дату расчетов по покупке) — Комиссии с учетом курса ЦБ на дату расчетов по сделкам продажи и покупки.

В случае продажи акций брокер начислит в пользу налоговой НДФЛ (13%) на этот доход.  

Например, покупал Apple в начале 2019 года. Акции с учетом валютной переоценки выросли в 5,3 раза. Налог составит 70% от первоначальных вложений. 

Продал некоторые акции, которыми владел несколько лет. Проверил отчет брокера по налогам (2НДФЛ). Весь доход подпал под вычет. Налога не будет! «Трехлетняя льгота» работает).

Суть этой, как ее еще называют льготы на долгосрочное владение активами (ЛДВ): инвестору не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если он владел этими бумагами 3 года и более (см ст. 219.1 НК РФ). Писал об это тут (как раз три года назад). 

Классно, что не нужно самому возиться с вычетом. Брокер сам все считает и учитывает в отчетности перед налоговой.

❓ Получали ЛДВ? Были сложности с налоговой?

—

Мой канал в Телеграм и в Вконтакте. 

Как вы знаете, с переходом главы налоговой службы Михаила Мишустина на пост главы правительства РФ появилось много изменений в налоговое законодательство. К сожалению, не все из них в пользу простых инвесторов. 

Давайте обсудим, какие изменения произошли в части получения налоговых вычетов.

До 1 января 2021 года применить вычет можно было ко всем доходам, которые облагаются по ставке 13%, кроме дивидендов. С 2021 года многое поменялось.

Основная налоговая база

Налоговые вычеты можно получить с так называемой основной налоговой базы. К ней относятся:

• Заработная плата. Разумеется, белая, то есть с которой перечислен налог работодателем. 
• Доходы в виде процентов по вкладам в банке
• Доход от сдачи квартиры. 

❗️ А вот доходы по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и дивиденды к основной налоговой базе с 2021 года не относятся.

Поэтому НДФЛ, уплаченный с доходов по обычному брокерскому счету, с помощью стандартного, социального, имущественного вычета или вычета по ИИС типа А вернуть нельзя.