НАЛОГ НА ВКЛАДЫ. Сколько и с кого возьмут при ключевой ставке 21%?

ЦБ снова поднял ключевую ставку — до 21%. В связи с этим два важных изменения:

1. От налога будет освобождено дополнительно еще 20 тыс. руб. дохода. Необлагаемая сумма дохода увеличилась до 210 тыс. руб.
2. Скорее всего это окончательное изменение в этом году. ЦБ назначил следующее заседание по ключевой ставке на 20 декабря. Даже если будет очередное повышение, оно не коснется доходов по вкладам за этот год, так как в расчет берется ключевая ставка на 1 число месяца, то есть на 1 декабря. 

В общем, если не будет форс-мажора в виде внеочередного заседания Центробанка, в этом году по налогам на вклады все уже ясно. Можно строить стратегии на конец года. Об этом будет отдельный пост.

Расскажу подробнее 👇

Как начисляется налог на вклады? 

1. На проценты по вкладам и накопительным счетам, полученным в предыдущем году. Вклады и счета во всех банках суммируются для одного человека. То есть в 2025 году заплатим налоги на доходы по вкладам, закрытым в течение 2024 года.
2. Налоговая сама все посчитает и пришлет уведомление заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика до 1 ноября — вместе с уведомлением о налоге на жилье, землю или автомобиль. Налог надо заплатить до 1 декабря. 

Приведу примеры для вкладов, доход по которым будет получен в 2024 году. 

Налог составит 13% от суммы, превышающей необлагаемую сумму дохода. 

Она зависит от максимального значения ключевой ставки Центробанка в отчетном году. В 2024 году — это уже 21%. В случае, если ЦБ до конца года больше не поднимет ключ. 

👉 Необлагаемая сумма = 1 млн рублей х на ключевую ставку ЦБ. 

То есть необлагаемая сумма дохода составит 210 тысяч руб.

Из-за повышения ставки на 2 п.п, эта сумма увеличилась на 20 тыс. руб.

Если доход по всем вкладам и счетам:

• Меньше этой суммы — налога не будет.
• Больше — то из суммы дохода вычитаем необлагаемую сумму дохода. Вот на разницу и будет начислен налог.

✍️ Пример:

Допустим, в 2024 году в банках лежало на вкладах 2 миллиона руб. под 18% годовых.

В 2024 году получаем проценты с этих вкладов — 360 тысяч руб. 

Из этого дохода нужно вычесть необлагаемую сумму: 360 000 — 210 000 = 150 000 руб.

На них и будет начислен налог 13%. Заплатим: 150 000 х 13% = 19 500 руб. налога.

Если ваш уровень дохода превышает 2,4 млн руб., исключая зарпла, то придется заплатить повышенный налог — 15%. У государства свои представления о богатстве.

Какие доходы будут учитывать для расчета ставки НДФЛ по вкладам:

• От продажи имущества и получения его в дар — кроме ценных бумаг.

• От долевого участия, включая дивиденды.

• По договорам страхования и пенсионному обеспечению.

• По операциям с ЦФА. 

• По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, в том числе на ИИС.

• От продажи долей в уставном капитале российских организаций.

• От продажи акций, облигаций и инвестиционных паев.

• По операциям РЕПО, объектом которых выступают ценные бумаги.

• По операциям займа ценными бумагами.

• Проценты по вкладам и остаткам на счетах.

Для длинных депозитов есть финхак: для вкладов от 15 месяцев неиспользованный остаток необлагаемого дохода с прошлого года можно перенести на текущий и снизить налог.

❓ Прикинули, сколько заплатите налога? 

—