💰 Налоги инвестора в 2024 году. Часть 1

До конца года остается чуть меньше 2,5 месяцев, самое время сесть и посчитать, какие на текущий момент получились результаты и оценить налогооблагаемую базу. С 2024 года, кстати, нужно будет платить налоги с прибыли по вкладам!

☝️ Также напомню, что доходы и убытки по некоторым категориями можно между собой сальдировать. Например, доход от купонов по облигациям сальдируется с убытком от продажи акций или облигаций. А вот дивиденды не сальдируются ни с чем.

🧮 Про налоги с разных типов активов для резидентов и нерезидентов, сальдирование, прибыль по вкладам и пойдет речь в сегодняшнем посте.

🏦 ВКЛАДЫ
За 2024 год облагаться налогом будет сумма прибыли по вкладам, которая превысит размер максимальной ключевой ставки на 1е число каждого месяца, умноженная на 1 млн руб.

✔️ Если ключевую ставку не повысят до 1 декабря, то сумма, не облагаемая налогом, составит 190 тыс. руб. Доход, превышающий эту сумму будет облагаться по ставке 13% или 15%.

❗️ Для резидентов и нерезидентов сейчас действуют одинаковые налоговые ставки по вкладам: 13% (если суммарный доход за год менее 5 млн руб.) и 15% с превышения.

💼 АКЦИИ и ОБЛИГАЦИИ
По акциям и облигациям ситуация немного отличается. Здесь доход возникает по двум составляющим: изменение цены актива и купоны/дивиденды. С прибыли от разницы цен (включая валютную переоценку, если она есть), а также купонов, резиденты заплатят 13% или 15%, как и по вкладам. А вот нерезиденты уже заплатят 30%.

❗️ По дивидендам резиденты заплатят13-15%, а нерезиденты 15%, независимо от суммарного дохода за год.

☝️ Также отмечу, что доходы по вкладам не сальдируются ни с чем, как и дивиденды. Можно сальдировать прибыли/убытки от полученных купонов и реализации ценных бумаг, как внутри одного брокера, так и между разными брокерами. Могу сделать отдельное подробное видео, если интересно, со всеми деталями. Ставьте ❤️ посту, если наберем больше среднего, то подготовлю до конца года.

🎁 НАЛОГ НА МАТЕРИАЛЬНУЮ ВЫГОДУ
Ранее мы с ним не встречались, потому что действовали льготы. С 2024 года это новый потенциальный расход, который нужно иметь в виду.

1️⃣ Материальная выгода возникает, когда вы приобретаете ценные бумаги с дисконтом к рыночной цене более 20%. Например, через зарубежных брокеров или недружественных нерезидентов. С этой разницы придется платить налог также 13-15%. Сама разница считается, как цена покупки минус рыночная цена на дату покупки.

2️⃣ Также материальная выгода возникает, если вы решите взять льготный кредит в той организации, в которой работаете. Например в связи с высокой ключевой ставкой, кто-то решит взять в долг у работодателя или сам ген.дир решит выдать себе льготный кредит ). Если сумма процентов будетниже 2/3 от ключевой ставки (сейчас это 12,7%), то с разницы придется заплатить налог в размере 35%!

🏗 ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ
Если вы продаете движимый (автомобиль, например) или недвижимый (квартира, машиноместо, кладовка...) объект, которым владели менее 3х лет, то возникает налогооблагаемая база. Она рассчитывается, как разница между ценой продажи и ценой приобретения актива. Для резидентов ставка налога 13%, для нерезидентов 30%.

Еще есть интересные нюансы, связанные с налогами с ЗП, которые вступили в силу с 2024 года. Их разберу во второй части.

#налоги #НДФЛ #нерезидент

❤️ Ваши лайки — лучшая мотивация для автора делать обзоры новых отчетов и эмитентов!

⚠️ Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией!

 Следить за всеми моими обзорами и новостями в оперативном режиме: Telegram, Вконтакте, Дзен, Смартлаб