Блог им. sng

Калькулятор нового налога на вклады и купоны облигаций

Итак, законопроект, облагающий налогами вклады и купоны по облигациям, подписан. Вступают изменения по НДФЛ в силу с 2021, но можно уже на основе информации из закона делать умозаключения и начинать приспосабливаться к новой реальности.

Посмотреть данные по законопроекту можно на сайте Думы: https://sozd.duma.gov.ru/bill/862653-7 Рекомендую смотреть выжимку «Заключение Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам» — в ней хотя бы частично закон переведён с чиновничьего языка на русский: http://sozd.duma.gov.ru/download/5946A985-9E70-46B7-8A50-E9158D6A8C0E

Тезисы

 

  • Новые изменения в НДФЛ вступают в силу с 01.01.2021;
  • В части вкладов — НДФЛ облагается процентный доход с процентов, превышающих произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ (сегодня это 6%). Пример будет ниже;
  • Раскидать по разным банкам не получится — они отправят ваши данные в ФНС, и ФНС будет суммировать и считать;
  • Считать самостоятельно налог и подавать декларацию самостоятельно не нужно — всё посчитают за вас, вам останется только заплатить 1 раз в год, начиная с 2022 года (оплата за 2021-й);
  • В части облигаций — отменяются все льготы по купонам, введённые 3 года назад: теперь НДФЛ облагаются любой купонный доход с любой суммы. НДФЛ облагаются купоны даже с муниципальных и федеральных облигаций (ОФЗ тоже, да);
  • НДФЛ по купонам облигаций, как и НДФЛ по всем остальным биржевым штукам, за вас посчитает брокер и удержит с вас нужную сумму (для простоты понимания — будет теперь как с дивидендами с российских акций).
Примеры

Пример со вкладом

У меня в Открытии сейчас накопительный счёт дает 5,2%. Если я буду держать 1,400,000 целый год (считаем без капитализации %, так проще — т.е. «снимаю проценты сразу в день начисления или они начисляются на другой счёт»), то я получаю:
Процентный доход: 1,400,000 р. * 5,2% = 72,800 р.
Налогооблагаемая база: 72,800 р. — 60,000 р. = 12,800 р.
НДФЛ: 12,800 р. * 13% = 1664 р. за год (или 2,28% от всех полученных процентов).

По факту, у меня сейчас в Открытии открыт накопительный счёт, и на нём намного меньше миллиона. Так как мой процентный доход не превышает произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ (сегодня это 6%), то НДФЛ мне начисляться не будет.

Пример с облигацией

Допустим для простоты расчёта, что нам удалось купить ОФЗ-26220 по 100% от номинала (с 16 марта по 19 марта это можно было сделать, т.е. пример вполне реалистичен) на 1,400,000. И держим ОФЗ-26220 ровно год. В нашем примере, мы имеем 1400 ОФЗ-26220, купоны 36,90 дважды в год, купонная доходность — 7,40% годовых.
Купонный доход: 36,90 * 2 * 1400 = 103,320 р.
Налогооблагаемая база: 103,320 р.
НДФЛ: 103,320 р. * 13% = 13,431 р. (или 13% от всех полученных купонов).

Калькулятор нового налога на вклады и купоны облигаций


Калькулятор для сравнения доходности и оценки налоговых издержек

Специально для вас подготовил калькулятор для расчета НДФЛ:

https://docs.google.com/spreadsheets/d/1FY--mq0TyO2Rpz8O-hx9R3fgJlgS4VsWbdnP0LqRS1k/edit?usp=sharing

Он рассчитывает как НДФЛ со вкладов, так и НДФЛ с облигаций. Не забудьте, что редактировать свою собственную копию (которую никто кроме вас не увидит) можно только сохранив копию: ФАЙЛ — СОЗДАТЬ КОПИЮ.

Выводы

Я воздержусь от философских рассуждений о справедливости и резонности. Хочу отметить только несколько моментов:

  • Если у вас есть депозит немногим выше 1 млн рублей — ну например, 1,4 млн рублей, как раз под лимиты АСВ, — то не всё так ужасно, и налоговые издержки невысоки. Они тем меньше, чем меньше у вас процентная ставка по отношению к ключевой ставке ЦБ РФ, чем консервативнее ваш банк. Конечно, любые лишние налоговые издержки нежелательны, и лично я даже сотню-другую лишних рублей НДФЛ в инвестициях стараюсь оптимизировать;
  • Облигации внезапно стали на 13% менее привлекательными в сравнении с акциями, и поэтому лично мой план подлежит небольшой корректировке. Надо всё заново считать, у меня есть 9 месяцев на это;
  • Предварительно можно вывести следующее правило при текущей ключевой ставке ЦБ (6%): если сумма накопления менее 1 млн рублей, то разница между купонной доходностью облигации и вкладом в банке в 1% годовых даст примерно одинаковый результат. Но лучше конечно же рассчитать при помощи калькулятора. Чем выше сумма накопления тем меньше этот спред, т.е. вклад становится всё менее привлекательным по отношению к облигациям (если допустить, что риск равный).


Мой блог о персональных финансах, накоплении на пенсию и инвестициях в Телеграм

★7
Сначала чиновники выплачивают доход по ОФЗ, а потом отбирают. 

Где, блть, логика? Как долго еще дедушка будет плодить экономический маразм?
Сергей Симонов, да, это самый бредовый момент. Остальное я ещё хоть как-то могу понять
avatar

Finindie

Finindie, давайте обратимся к опыту других государств. Бывают еще и налоги на пенсию, наследство, про доходы от ценных бумаг, я вообще молчу. Все это предстоит)

Вместо облигаций фонды заиграли новыми красками. Для долгодержателей.

avatar

UnembossedName

UnembossedName, да, это точно…
avatar

Finindie

Спасибо, Саша! Просвещай нас дальше) + вопрос: т.е. если портфель облигаций из менее 1 млн руб. это не затронет? 
avatar

Specrep

Specrep, я так поняла, что абсолютно все облигации будут облагаться налогом независимо от того, сколько их у вас в портфеле.
avatar

Патриция

Specrep, вне зависимости от количества облигаций, затронет все облигации, начиная с 01.01.2021
avatar

Finindie

Думаю, что делать сейчас каки-то расчеты преждевременно, т.к. до 22 года все может опять поменяться.
Феликс Осколков, ну давайте не думать о плохом! Потом будет сюрпризом просто
avatar

Finindie

Finindie, тут не надо думать, закон уже принят
Феликс Осколков, вообще тогда лучше не думать, ведь все может измениться.
avatar

UnembossedName

+:
— вклады: в течение календарного года суммируются все выплаты по процентам и платить НДФЛ в ФНС надо до 01.12 следующего года. Вклады более 1 года с выплатой процентов в конце срока становятся не выгодными, т.к. на  проценты за несколько лет действует только один вычет «60 тр» (в год выплаты %-в);
— облиги: налог берется сразу при выплате купонов (НКД) брокером.
Вывод: вклады желательно открывать или до года, или с периодической выплатой процентов
avatar

Игорь ПМ


....все тэги
2010-2020
UPDONW