"Банкиры говорят банк-клиент, а «корпораты» - клиент-банк" (спецвыпуск)

В процессе написания статьи про риск-менеджмент в корпорации решил, что тема про риски использования в работе банковских гарантий стоят отдельного поста.

Итак, что такое банковская гарантия (БГ)?  Если совсем просто - один из способов обеспечения исполнения обязательств.

К примеру:
"Банк в дальнейшем именуемое Гарант, было уведомлено, что ООО Ромашка, в дальнейшем именуемое Принципал, заключило договор поставки чернозема, именуемое в дальнейшем Договор, с ООО Елец, в дальнейшем именуемое Бенефициар, на поставку товаров.
По просьбе Принципала Гарант принимает на себя обязательство уплатить по первому письменному требованию Бенефициара любую сумму, указанную в требовании Бенифициара, но не превышающую в совокупности 1 млрд.рублей, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Принципалом нижеследующих финансовых обязательств по Договору:"  

Время сейчас достаточно сложное. Оценить фин.состояние контрагента достаточно сложно. Ибо официальная отчетность только годовая, а промежуточные (квартал/месяц) меняются в зависимости от требований банков в которые компании несут отчетность для получения кредита и/или той же БГ. Да это так. В основном это касается малого и среднего бизнеса. Крупный бизнес (ПАО в особенности) ведет все достаточно четко (хотя там тоже бывают интересные ситуации, к примеру: стоимость товарного знака в отчетности), поскольку банки-кредиторы («длинные и короткие» кредиторы) активно мониторят состояние отчетности. Если исходить из оценок Центральным Банком — заемщиков (проверка кредитного портфеля банков с т.з. правильности начисления РВПС — резервы на возможные потери по ссудам) — фин.состояние большинства можно оценить как плохое, и хорошая или средняя финансовая дисциплина (платежи проводят нормально и нормально обслуживают долги — хотя и тут есть разные понятия «нормальности» с т.з. просрочек по тому же МСФО). Т.о. крупные поставщики, которые работают по предпоставке с контрагентами  начинают все более активно использовать в своей работе инструменты «хеджирования» рисков. 

При этом многие Бенефициары (по БГ) считают, что работа по БГ снимает с них все риски. Но это не так.

• Риск дефолта банка-гаранта. Конечно, рассчитать риск дефолта банка-гаранта существенно проще, нежели дефолт юр.лица-Принципала.  Про оценку риска банка уже много писали здесь, особенно sfbankir-ом. Почитайте. 

• «Лайт»: берем 101 ф. и 123 ф. Смотрим в 101 ф. «В. Внебалансовые счета.» Пассив. счет. 91315. Последняя строчка. Это всего выдано БГ. Затем в 123ф. смотрим строку 000 — Собственные средства (капитал). Затем делим БГ на капитал. Должно быть не больше 1,5 (мое профсуждение).
• «Посложнее»: берем и вычисляем по 101ф — ссудную задолженность. Или смотрим здесь (правое меню, графики показателей, выбираем по центру «методика ЦБ», форма 806, СЗбалл., потом смотрим или на графике или под графиком тыркаем «проверочная таблица составляющих значений показателя Ссудная задолженность». Так вот берем БГ и ищем отношение к ссудной задолженности. Должно быть не больше 30% (мое профсуждение). 

• У Сбербанка БГ к СС — 0,35. БГ к Ссудной задолженности — 7,34%. 
• У недавно «отъехавшего» (как раз по теме БГ) Еврокапитал-Альянса: 3,04 и 399,17% соответственно.

• «Реальность» выпущенной гарантии.

Методы проверки БГ: по сути он один. Необходимо идти лично (уполномоченное лицо Вашей компании) в банк, который выдал БГ и просить ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ВЫДАННОЙ БГ НА ОФИЦИАЛЬНОМ БЛАНКЕ С СИНЕЙ ПЕЧАТЬЮ И ПОДПИСЬЮ (начальник подразделения/зам.бух/зампред и т.д.).
Причем его должны выдать сразу по требованию клиента. 
Если сломался матричный принтер, печатающий бланки или кончились чернила в банковской АБС (зайдите завтра) — это в тему забалансовых депозитов/вкладов… тот же принцип «амбарной книги». Плюс к «принтеру и чернилам» — по почте, по факсу и т.д. – это все одна «шайка-лейка»...