Полезная напоминалка о налогах

👉 При покупке или продаже активов на брокерском счете, прибыли и убытки, которые учитываются при расчете налоговой базы, возникают после фиксации позиций.

👉 Прибыли/убытки по ПФИ (фьючерсы, опционы) и ценным бумагам (акции, облигации, паи) учитываются отдельно.

👉 Каждый российский брокер самостоятельно производит сальдирование прибылей и убытков по сделкам и считает налог. Если налоговая база за год положительная, то с брокерского счета в начале нового года будет списана сумма налога за прошедший год (если нужной суммы на счете не окажется, то налог придется заплатить самостоятельно до 15 июля).

👆 Если у вас несколько брокеров и где-то есть убытки, а где-то прибыль, то убытки между брокерами нужно сальдировать самостоятельно, подавая декларацию 3-НДФЛ, чтобы налоговая вернула вам излишне уплаченные налоги. Также, можно пользоваться переносом убытков, понесенных за последние 10 лет, это можно делать поэтапно. 3-НДФЛ за 2025й год подается до 30 апреля 2026 года.

👉 Суммы полученных дивидендов не подлежат сальдированию.

👉 Прибыли и убытки по обычным брокерским счетам и ИИС учитываются отдельно.

👉 По иностранным брокерским счетам считать и платить все налоги нужно самостоятельно, подавая 3-НДФЛ. Также, нужно подавать отчет о движении средств по зарубежным счетам до 1 июня. ЛДВ на иностранные ценные бумаги не распространяется.

👉 ИИС нового типа позволяет не платить 13%/15% налог на доход до 30 млн р от инвестиций и еще возвращать НДФЛ от 52000р до 88000р в год при пополнении на 400т.р в год (зависит применяемой ставки НДФЛ 13-22%).

👉 Выводить купоны из ИИС-3 нельзя, но настроить вывод дивидендов на банковский счет — можно.

Что можно предпринимать для оптимизации

1. Если у вас нет ИИС и есть облагаемые НДФЛ доход от трудовой деятельности, то открывать счет, пополнять на 400т.р. и получать вычет (при условии, что вы готовы инвестировать эти деньги на 5 лет).

2. Оптимизировать налоговую базу за год. Пример: Если у вас была зафиксирована прибыль по позициям за год в размере 100тыс, то с вас спишут 13тыс НДФЛ в начале года. Однако, если у вас есть убыточные позиции, то вы можете их закрыть и моментально открыть снова, это позволит зафиксировать убыток.

Если, например, зафиксировать убыток в 50тыс, то налог будет уже не 13тыс, а 6,5тыс, так как зафиксированная прибыль уменьшится до 50тыс. Понятно, что имеет место просто перестановка мест слагаемых и в следующем году из-за этого налоговая база может быть больше на ту же сумму, но вы получаете на год в пользование «сэкономленную» сумму, что при текущей ставке ЦБ — приятно.

👆 Важно понимать, что это не имеет особого смысла делать на ИИС-3 или если вы рассчитываете попасть под ЛДВ и ждете рост бумаги. Также, нет смысла этим заниматься, если убытки по позициям несущественные. Более того, законом предусмотрено полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по бумагам высокотехнологичного сектора экономики (https://www.moex.com/ru/markets/rii/rii.aspx), если их держать больше 1 года, так что небольшие минуса по ним фиксировать нет смысла, больше шансов потерять право на льготу.

Надеюсь, что полезно 🙂