Блог компании Самолет | А как же налоги?

Получаем много вопросов по теме налогообложения нашего нового выпуска облигаций с возможностью обмена в акции, поэтому рассказываем, что и как будет облагаться налогами для инвесторов-физлиц:
 
1️⃣Расходы на покупку облигаций подлежат признанию для целей НДФЛ в момент их реализации (продажа / обмен в рамках оферты / погашение).
 
2️⃣Процентные доходы (купон) по облигациям облагаются НДФЛ по ставкам 13%/15%. По данным облигациям купон выплачивается ежемесячно, он приходит уже за вычетом налога, который платит за вас налоговый агент – брокер или доверительный управляющий.
 
3️⃣Налоговая база при реализации (погашении), в том числе в рамках оферты, облигаций будет определяться как доход, полученный при реализации (погашении) облигаций, в т.ч. определенный исходя из условий оферты, уменьшенный на величину документально подтвержденных и фактически осуществленных расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением бумаг.
 
🔍 Иными словами, разница между ценой продажи и покупки облигаций будет облагаться налогом, если цена продажи выше. Также инвестор должен будет оплатить налог от дохода в виде материальной выгоды после получения акций и налог с дохода, полученного от продажи акций.
 
4️⃣Убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами может быть перенесен на будущие налоговые периоды и учтен инвесторами против прибыли по операциям с обращающимися ценными бумагами в течение 10 лет согласно ст. 220.1 НК РФ.
 
5️⃣В случае, если инвестором был уплачен налог при приобретении облигаций (с сумм материальной выгоды, как описано выше), то сумма материальной выгоды учитывается в качестве документально подтвержденных расходов при реализации (погашении) облигаций.
 
6️⃣Инвесторы могут быть вправе применить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) обращающихся ценных бумаг в случае владения ими более 3 лет.
 
Полный разбор доступен на сайте: samolet.ru/investors/shareholders/documents/?year=2025&type=1