Блог им. boomin

Вы за это заплатите: из 13 в 15% и налог на вклады в 2021

    • 09 сентября 2020, 11:12
    • |
    • boomin
  • Еще

Вы за это заплатите: из 13 в 15% и налог на вклады в 2021

Начнем с главного: на сегодняшний день нет ни одного нормативно-правового акта, регламентирующего повышение НДФЛ.

Поэтому изложенное ниже соответствует сценарию, при котором не будет произведено никаких дополнительных манипуляций, и будет изменен только размер налоговой ставки, что по факту является несложной технической операцией. 

В первую очередь необходимо понять для кого актуально повышение НДФЛ с 13 до 15%? Из заявлений президента и органов власти субъектная база не изменилась, плательщиками выступят граждане, осуществляющих деятельность без режима ИП или самозанятого. Наиболее распространенные случаи если вы:

  • работаете за зарплату;
  • являетесь участником ООО и получаете распределенную прибыль организации;
  • живете на дивиденды с акций;
  • регулярно совершаете прибыльные операции по купле-продаже ценных бумаг, не имея ИИС и владея бумагами менее трех лет, или имея ИИС, но выбрав на нем вычет типа «А» (до 52 000 в год);
  • собираетесь после 01.01.2021 продать недвижимость, которой владеете менее трех лет, или владеете более трех, но не озаботились вопросом распределения ее на несколько собственников, чтобы полностью покрыть сумму налога.

Принципиально новым в этой структуре являются последние изменения в федеральном законодательстве. До недавнего времени подавляющая часть облигаций, а также банковские вклады в принципе не облагались НДФЛ — держатель облигаций федерального займа (ОФЗ), а также региональных и муниципальных облигаций не платил 13% НДФЛ с купонов.

Такая же льгота распространялась на корпоративные облигации в рублях, если они были выпущены с 2017 года и при этом ставка купона не превышала ключевую ставку ЦБ РФ на 5 процентных пункта. Однако с 1 января 2021 года купонный доход по облигациям и проценты по вкладам включается в расчет налоговой базы по уплате НДФЛ. Данные изменения не затронут только депозиты, доходность по которым не превышает 1%, а также счета эскроу (НДФЛ к ним не будет применяться). 

Интересный факт: нерезиденты и так уже платят 15% от дивидендов по акциям.


Стоит ли паниковать и отнимать от ВСЕХ своих денежных поступлений 15%?

Согласно проекту, ставка 15% затронет только лиц, зарабатывающих свыше 5 млн рублей в год (416 667 р. в месяц). Таким образом под ставку 15% попадает налоговая база выше данной суммы.

Например: человек заработал 7 млн, на налоговую базу в размере 5 млн будет начислен налог в 13%, на оставшуюся часть — 2 млн рублей — налог составит 15%.

Вроде бы и не так страшно.


Какие доходы включаются в налоговую базу?

Исходя из заявлений органов власти, который есть на сегодня, никаких принципиальных изменений в механизме не предвидится. То есть налоговая база будет включать в себя все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (подробнее можно посмотреть ст. 201 НК РФ). 

Говоря простым языком:
  • заработная плата;
  • дивиденды по акциям;
  • доходы с курсовой разницы;
  • прибыль от купли-продажи ценных бумаг;
  • купоны по облигациям;
  • проценты по вкладам;
  • доход от купли-продажи вещи (например, машины или квартиры, продажа старой куртки или коляски не будет попадать под налог) и иные.


А можно не платить дополнительно 2%? 

Интересный и сложный вопрос, при ответе на который нужно учитывать, что, все описанное ниже актуально при условии, что не будут приняты какие-то принципиальные нововведения (с вероятностью 90% они и не предвидятся).

Тем не менее, рассмотрим несколько вариантов:

  • Если вы работаете по трудовому договору, то, не расторгая его понизить ставку НДФЛ не получится. В качестве альтернативы можно перейти на режим самозанятого или ИП. 
  • Если вы участник хозяйственного общества, то подойдет старая мудрость 90-х: «Предприятие должно быть бесприбыльным». Денежные средства надо выводить до распределения прибыли, через комбинации с аффилироваными лицами.
  • Дивиденды и курсовые разницы от налогов не спасти, а для доходов от купли-продажи ценных бумаг действует актуальное законодательство.
  • Купоны по облигациям и проценты по вкладам. Однозначного ответа нет, нужно ждать изменений в Налоговый кодекс. Ранее эти доходы налогами в принципе не облагались, соответственно и вычетов никаких не было, как и необходимости искать способы занижения данной налоговой базы. Интересное направление, возможно именно здесь будут какие то, принципиальные нововведения. На данный момент какого-либо специального налогового вычета нет.
Из бытовых идей с вкладами: можно раскидать их по родственникам, но опять-таки, есть риски, связанные с личными отношениями.


Когда ждать этих радостей жизни, чтобы подготовиться? 

Планируется, что изменения вступят в силу с 1 января 2021 года, то есть налог по новой ставке вы уплатите только в 2022 году.


Резюмируем все в один пример:

Гражданин «N» за 2021 получил следующие доходы:

1) Выплатили заработную плату в размере 4 млн 800 тыс. рублей (400 в месяц).

2) Он заработал 300 тыс. рублей на купле-продаже ценных бумаг (на ИИС типа «Б»).

3) Держал целый год вклад в размере 2 млн рублей по ставке 5% годовых.

4) Получил купонный доход от облигаций в размере 50 тыс. рублей.

5) Получил дивиденды в размере 100 тыс. рублей.

Сколько налогов заплатит Гражданин «N»:

1) Зарплата полностью попадает под НДФЛ в размере 13% — с 4 млн. 800 тыс. будет уплачено 624 000 рублей.

2) Доход от продажи акций налогом облагаться не будет, поскольку гражданин «N» был предусмотрительным инвестором, и обезопасил себя в этом направлении через ИИС типа Б.

3) По вкладам все очень интересно. Согласно новому законопроекту налог по вкладам рассчитывается следующим образом: доход по вкладу — доход с 1 млн рублей по ключевой ставке ЦБ действующей на 1 января года, в котором был получен доход * 13%.

Переводя на русский:

Например, на 1 января 2021г. будет действовать ставка 4%. Учитывая такую ставку, доход с 1 млн рублей будет составлять 40 000 рублей. 

В это же время наш гражданин держал вклад под 5% годовых и его доход с 2 млн рублей вклада составил 100 тыс. рублей.

100 000 (доход) — 40 000 (доход с 1 млн. по ключевой ставке) = 60 000

60 000 * 13% = 7 800 рублей. 

4,5)  По купонам и дивидендам никаких особенностей нет, как и в случаях с заработной платой НДФЛ придется уплатить в полном объеме — 13% от 150 000 рублей, то есть 19 500 рублей.

Итого:

Доход — 5 350 000 рублей

Налоги по ставке 13% — 695 500 рублей. 

И здесь начинается главная трудность. Согласно законопроекту, ставкой 15% облагаются доходы, превышающие 5 млн рублей. Если бы в доходах была только заработная плата, как везде приводят в пример гениальные чиновники проблемы бы не было. Но как администрировать налоги, если гражданин занимается инвестиционной деятельностью через ИИС типа «Б»? Поскольку доходы по ИИС и часть доходов с вкладов не подлежат налогообложению, но являются частью налоговой базы для применения повышенной ставки НДФЛ.

Ответа нет. Минфин сразу обратил внимание на данное расхождение. НДФЛ с заработной платы рассчитывает и удерживает работодатель; с дивидендов рассчитывает корпорация, а удерживает брокер; проценты по вкладу рассчитывает банк, в котором находится вклад, уведомление с общим расчетом по всем банкам присылает налоговая, а уплачивает непосредственно гражданин (по аналогии с транспортным налогом или налогом на имущество); НДФЛ с купонов по облигациям согласно новому проекту рассчитывать и удерживать будет непосредственно брокер. Как им определить, что именно здесь нужно начислить 15%, а здесь нет?

Хочется верить, государство выберет наиболее разумный путь и предусмотрит исключение из налоговой базы дохода, который не облагается НДФЛ. Иначе начисление налога, с учетом таких доходов, будет выглядеть ненормально, не говоря уже об огромном количестве проблем с применением данной нормы. Хотя, учитывая опыт наших законопроектчиков, пока сделают как попало, а года через 2-3 с учетом практики придумают заплатки в НК (все равно он каждый месяц меняется). 

Резюмируя все вышесказанное хочется ещё раз отметить тот факт, что полноценного законопроекта по внесению изменений в действующее законодательство ещё нет. Вероятнее всего пакет изменений будет принят на зимней сессии Государственной думы в декабре, соответственно проект будет опубликован раньше. Более четкая картина налогового маневра появится в обозримом будущем. Тем не менее уже заранее стоит продумать возможные пути перераспределения капитала, для снижения налоговых издержек.


Ещё одной крупной новостью стала информация о создании единой информационной базы, посвященной физическим лицам. В базе будут собраны воедино все данные о человеке, начиная от паспортных и заканчивая информацией о банковских счетах и родственных связях.


Сразу надо отметить, что это больше технический вопрос. Данные о человеке, включая информацию о его счетах, в том числе банковских и брокерских, давно собирается государством. Но в настоящее время она распределена по разным ведомствам в связи с чем органам государственной власти приходится делать множество различных запросов. Чтобы сократить эту рутинную работу (ради безопасности и во имя блага общества) будет создана единая база.

С одной стороны, есть плюсы в виде сокращения бумажной волокиты. С другой стороны, теперь всю информацию о человеке можно «купить оптом», а не совершать покупки по разрозненным базам данным (ФНС, МВД и т.д.). Можно ли туда не попасть? Про разные аспекты судить не будем, но по банковским и брокерским счетам — нет.

Здесь также стоит отметить ещё одно относительно недавнее изменение. До начала 2020 года налогоплательщики были обязаны отчитываться о своих счетах, открытых в иностранных банках, но могли не раскрывать информацию о брокерских счетах за границей. Теперь эту информацию также необходимо сообщать налоговой. 

В общем и целом, данная база не представляет из себя что-то принципиально новое. Тем не менее вызывает определенные неприятные ощущения и желание посмотреть выпуск телепередач про глобализацию, тайное мировое правительство и его желание оцифровать общество. Ни для кого не является секретом уровень отечественной серверной мысли. Все мы помним недавнее падение сайта гос.услуг, утечки данных из «Сбербанка», баз данных МФО и т.д. А в этом случае все данные о человеке будут находится в одном месте, что конечно ставит вопросы об их безопасности.
★9 | ₽ 1
16 комментариев
Чета не лайкает никто

Хотя текст вроде полезный.

Что-то не так с подачей видимо
Тимофей Мартынов, полезный и, на мой взгляд, доступно изложенный, картинку бы еще для привоечения внимания
avatar
Тимофей Мартынов, полезный для того, у кого доход есть...
Походу, не у многих -)
avatar
КРЫС, ну да, 5 лимонов в год для большинства не сбыточная мечта
avatar
Ну а по теме, администрировать ифнс будет присылая письма счастья на доп доход, а вот как они все посчииают вилами на воде писано
avatar
походу, придется еще подавать заяву на излишне удержанный НДФЛ

avatar

Я вот, чего переживаю… В этому году ВТБ направил 2НДФЛ в налоговую.
Я — чуть в обморок не упал, все продажи ценных бумаг учтены как доход.

То есть, для налоговой — я суперфизик, мой доход 23 541 233.82 рубля. Я зашел в ЛК — чуть не похарчился от испугу...

Скрин тут в каментах приводил.

Подошел к знакомому, который на срочке 100 000 рублей завел побаловаться в прошлом году, так у него доход — 400 000 000 рублей.

Казалось, бы… Чего переживать-то? Налог нормально рассчитан. Однако, если в НК со следующего года пропишут, что 15% будут взиматься не с прибыли 5 000 000 рублей, а с дохода — тогда кирдык, 2% доплаты налога шлепнут по карману...

Очень надеюсь, что в новом налоговом кодексе РФ будет фигурировать налогооблагаемая база, а не доход.

avatar
pessimist, частенько чиновников записывали в миллиардеры, по их декларации с доходом от продажи ценных бумаг
avatar
КРЫС, 
частенько чиновников записывали в миллиардеры, по их декларации с доходом от продажи ценных бумаг

А я бы, пожалуй, отдал эти миллиарды, только бы в чиновники записали :)
avatar
pessimist, в начале 2000-х был сайт с какой-то крекнутой базой доходов. Назывался типа Миллионеры Москвы. Там был и я с адресом и телефоном. Было очень неприятно.
avatar
КРЫС, 
Было очень неприятно

Особенно, если подумать, что самое начало 2000-ых это почти конец 90-х.

Да, гнусное было дело — массовый слив всяческих баз и их публикация на сайтах и распродажа дисков в метро…
avatar
Начнем с главного: на сегодняшний день нет ни одного нормативно-правового акта, регламентирующего повышение НДФЛ. Поэтому изложенное ниже
нет смысла читать.
avatar
  • собираетесь после 01.01.2021 продать недвижимость, которой владеете менее трех лет, или владеете более трех, но не озаботились вопросом распределения ее на несколько собственников, чтобы полностью покрыть сумму налога.


Вопрос  о каком налоге идет речь?
Если разбили стоимость объекта на несколько собственников, что бы каждый получил вычет по НДФЛ — понятно.

В чем риск продажи после 3-х летнего владения объектом, если он не разделен на доли между иными лицами?
avatar
VIKTORRR, поддерживаю вопрос. 
"… или владеете более трех, но не озаботились вопросом распределения ее на несколько собственников, чтобы полностью покрыть сумму налога."
Это о чём?
avatar
Петрович, Ответили выше
avatar
VIKTORRR,
До 1 января 2016 года на порядок уплаты НДФЛ при продаже жилья и другой недвижимости влиял только срок нахождения объекта в собственности:
если он составляет 3 года и более, налог не уплачивался, если менее то уплачивается с возможностью занижения на сумму вычета.

Согласно новым правилам, с 1 января 2016 года срок владения имуществом, необходимый для освобождения от уплаты налога, зависит от того, КАКИМ ОБРАЗОМ приобретено право собственности на продаваемое имущество.

Минимальный предельный срок владения будет равен трем годам для объектов, полученных по наследству, в дар от членов семьи и близких родственников, при приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением. Для остальных объектов он составит пять лет. НО эти правила действуют только на недвижимость приобретенную после 2016г.

Подавляющее большинство граждан владеют имуществом, приобретенным ДО 2016г. и им актуальна старая норма про 3 года
avatar

теги блога boomin

....все тэги



UPDONW