Вся правда об ИИС-3 (2024): кому он подходит, преимущества и недостатки, самый полный ликбез

С 1 января 2024 года в России появился новый тип индивидуальных инвестиционных счетов — ИИС-3, с минимальным сроком владения 5 лет. ИИС первого и второго типа открыть уже не получится. Какие преимущества есть у нового ИИС-3, в чем его недостатки, и можно ли одновременно владеть старым ИИС и новым ИИС-3? Обо всем по порядку.

Для чего нужен ИИС-3 и кому он подходит

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это инструмент, позволяющий россиянам наиболее эффективно инвестировать свои средства в российский фондовый рынок. Новый тип 3 идеально подходит тем инвесторам, кто готов инвестировать на длительный срок (спойлер: минимум на 5 лет). Особенно актуален индивидуальный инвестиционный счет для тех, кто планирует регулярно пополнять инвестиционный счет и хочет получить ежегодные налоговые вычеты.

Преимущества ИИС-3

Основное отличие от старых вариантов ИИС (типы А и Б) состоит в том, что теперь он предлагает возможность одновременно получать сразу два вида налоговых вычетов:

• от взносов (пополнений),
• от доходы от сделок.

Это означает, что инвесторы могут вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет регулярных взносов на ИИС, при этом не платить налог на прибыль от инвестиций. Мощное комбо!

Главное условие для получения налоговых вычетов — не закрыть счет раньше минимального срока владения

Полный список преимуществ нового типа:

• Возможность ежегодно возвращать 13% от суммы годового пополнения, не превышающей 400 тыс.р. в год (суммарно по всем открытым ИИС-3). Это означает, что вы можете рассчитывать на возврат не более 52 тыс. руб. в год (при НДФЛ 13%) или 60 тыс. р. в год (при НДФЛ 15%). Таким образом, даже если вы внесете более 400 тысяч рублей за год, вы сможете вернуть лишь 13–15% от 400 тыс.р. Налоговый вычет с пополнений делается ежегодно (примеры расчета налоговых вычетов — см. ниже);
• Уплачивать налог с прибыльных сделок не придется. Максимальная сумма прибыли для освобождения — 30 млн. руб. за весь период действия ИИС-3. Здесь учитывается прибыль от торговли ценными бумагами и купонный доход от облигаций. Налог с прибыли рассчитывается после окончания минимального срока владения по факту закрытия счета (примеры расчета налогов — см ниже);
• Возможность открывать одновременно до трех ИИС-3 у разных брокеров (при условии, что отсутствуют действующие ИИС первых двух типов, открытых до 31 декабря 2023 года). Правда, по каждому из них не получится делать независимый налоговый вычет — налоговая база для вычета составляет 400 тыс.р. в год и считается по совокупности пополнений на всех действующих инвестиционных счетах;
• Теперь при возникновении тяжелых жизненных обстоятельств вы сможете досрочно снять средства со счета без потери налоговых льгот. Снятие возможно частичное или полностью. К таким ситуациям относятся лечение онкологии, инсульта, почечной недостаточности, туберкулеза, диабета, острого инфаркта миокарда и других тяжелых заболеваний (см утвержденный перечень медицинских услуг и болезней);
• Отсутствие лимитов на пополнение счета (ранее действовал лимит на пополнение ИИС в размере 1 млн. р. в год);
• Теперь открывать тип 3 можно через управляющих компаний (УК) паевых инвестиционных фондов (ПИФ). Такие управляющие компании могут управлять активами на вашем инвестиционном счете.

Недостатки ИИС-3

1. Первый и главный недостаток — это увеличенный срок владения счетом. Минимальный срок владения составляет 5 лет и в дальнейшем будет увеличиваться в зависимости от года его открытия:

• 2024–2026 годы: минимальный срок — 5 лет;
• 2027 год: 6 лет;
• 2028 год: 7 лет;
• 2029 год: 8 лет;
• 2030 год: 9 лет;
• 2031 год и позднее: 10 лет.

Это может может показаться неудобным для тех, кто не планирует “замораживать” свои деньги на длительный период. Если инвестор решит закрыть счет до истечения этого срока, ему придется вернуть все ранее полученные налоговые вычеты и уплатить соответствующие налоги на прибыль.

Стоит отметить, что если начинающий инвестор научится регулярно пополнять ИИС на комфортные для него суммы, которые не будут сильно влиять на личный бюджет, то тип 3 может стать для инвестора настоящей мотивацией “играть в долгую”. По известной статистике, чем длиннее срок инвестирования, тем значительнее финансовый результат инвестора. Вдобавок, сложный процент начинает оказывать заметное влияние с третьего года инвестирования. ИИС-3 помогает следовать по такому длинному и прибыльному пути.

2. Второй недостаток — инвестиционный счет третьего типа предназначен для инвестирования только в российские активы. Зарубежные ценные бумаги невозможно добавить на индивидуальный инвестиционный счет. Сюда же относятся депозитарные расписки компаний, головной офис которых находится за рубежом — их добавлять на счет тоже нельзя.

3. Третий недостаток — невозможность вывода дивидендов и купонов на отдельный счет. Весь доход от ваших активов останется на инвестиционном счете до его закрытия. В старых типах ИИС такая возможность была, теперь от такой возможности отказались. Стоит отметить, что формулировки в законе на этот счет звучат двусмысленно, поэтому надежней всего уточнить эту информацию у конкретного брокера.

Пример 1: Налоговый вычет с взносов

Предположим, вы вложили 400 тысяч рублей на свой ИИС в 2024 году. Ваша доход по месту работы, с которого вы уплатили налог, составляет 500 тысяч рублей, соответственно, уплаченный вами НДФЛ составляет 65 тысяч рублей (13% от 500 тысяч).

Вы можете получить налоговый вычет на взносы в размере 52 тысяч рублей (13% от 400 тыс. р.). Вычеты не могут превышать сумму уплаченного НДФЛ, в данном случае это 52 тысячи рублей.

Результат: вы получаете возврат 52 тысяч рублей.

Пример 2: Налоговый вычет с меньшей суммой взносов

Теперь рассмотрим ситуацию, когда вы внесли только 200 тысяч рублей на тип 3 в 2024 году. Ваш доход по-прежнему составляет 500 тысяч рублей, и НДФЛ составил такие же 65 тысяч рублей.

В этом случае налоговый вычет составит 26 тысяч рублей (13% от 200 тысяч).

Результат: вы получаете возврат 26 тысяч рублей.

Пример 3: Освобождение от налога на прибыль

Предположим, вы инвестировали 1 миллион рублей, и за пять лет инвестирования заработали прибыль в размере 3 миллиона рублей.

Вы держали средства на ИИС до окончания минимального срока 5 лет. С прибыли в 3 миллиона рублей вы не должны будете уплачивать налог на доходы, то есть налог на прибыль будет равен 0. Если бы вы инвестировали не через ИИС, а через обычный брокерский счет, то налог составил бы 390 тысяч рублей (13% от 3 млн рублей).

Результат: вы не уплачиваете налог на прибыль, который составил бы 390 тысяч рублей в случае обычного брокерского счета.

Пример 4: Ограниченный доход с освобождением

Допустим, вы инвестировали 5 миллионов рублей, и через 5 лет получили прибыль от сделок 32 миллиона рублей. В этом случае вы будете освобождены от налога на сумму 30 млн, а оставшиеся 2 млн будут считаться налогооблагаемой базой, с которой вы обязаны будете заплатить налог 13%, или 260 тыс.р.

Результат: Вы освобождены от уплаты налога на прибыль в размере 3,9 млн.р. (13% от 30 млн.р.). Иными словами, вы не уплачиваете НДФЛ с дохода 30 миллионов рублей, а уплачиваете налог лишь с 2 млн.р. (или 260 тыс.р.). Если бы вы инвестировали не через ИИС, то весь суммарный налог составил бы 4,16 млн.р. (13% от 32 млн.р.). Чувствуете разницу? :)

Ставка налога (НДФЛ) может быть 13% и 15% в зависимости от доходов. Если доход менее 5 млн. в год, ставка 13%, если более 5 млн.р. в год — ставка уже 15%

Как выводить средства из ИИС-3 чаще, чем раз в 5 лет, используя стратегию “лесенка”

Минимальный срок владения инвестиционным счетом третьего типа, после которого можно вывести деньги — 5 лет. Но благодаря стратегии “лесенка” инвестор может выводить средства с индивидуального инвестиционного счета, не дожидаясь установленных 5–10 лет. Это возможно за счет параллельного открытия нескольких ИИС-3, но в разные периоды времени, что позволит в будущем закрыть их поэтапно и вывести средства, при этом сохранив налоговые льготы.

Как работает стратегия “лесенка”:

1. Открываем первый счет. Предположим, инвестор открыл ИИС типа Б в феврале 2021 года. Через три года, в феврале 2024 года, он трансформирует его в тип 3, засчитывая уже прошедшие три года.

2. Закрываем первый счет и выводим средства. В феврале 2026 года (то есть через 5 лет) инвестор может закрыть этот трансформированный счет и вывести средства, так как прошло два года с момента изменения статуса счета.

3. Открываем дополнительные счета. Параллельно инвестор открывает новые ИИС-3 в разные периоды:

• Второй счет открываем в феврале 2024 года, сразу после трансформации старого ИИС. Плановое закрытие второго счета — в феврале 2029 года.
• Третий счет открываем в феврале 2025 года, плановое закрытие в феврале 2030 года.
• Четвертый счет открываем в феврале 2026 года, сразу после закрытия нашего первого трансформированного ИИС. Плановое закрытие в феврале 2031 года.
• Повторяем процедуру по аналогичной схеме.

Таким образом, начиная с 2026 года, инвестор каждую зиму будет иметь возможность закрывать один из ИИС и выводить свои средства:

• Февраль 2026 — закрытие первого трансформированного ИИС.
• Февраль 2029 — закрытие второго ИИС-3.
• Февраль 2030 — закрытие третьего ИИС-3.
• Февраль 2031 — закрытие четвертого ИИС-3.

Поначалу может показаться запутанно, но в действительности это эффективная схема, делающая работу инвестора с типом 3 более удобной

Когда минимальные сроки владения увеличатся до 10 лет, инвестор сможет продолжить выстраивать лесенки. И тогда он сможет открывать новые счета каждые 3–3,5 года, получая регулярный доступ к своим инвестициям. По факту, мы вернемся к привычным минимальным срокам владения ИИС, равным 3 года, как это было в случае ИИС первого и второго типов.

Как открыть ИИС-3 в 2024 году

Чтобы открыть тип 3, можно обратиться к любому брокеру или управляющей компании. Вам понадобятся только паспорт и ИНН. Многие брокеры позволяют сделать это онлайн, так что все делается просто и удобно.

Если у вас уже есть ИИС, открытый до 1 января 2024 года, вы тоже можете открыть ИИС-3. Есть два варианта:

• Можно продолжать пользоваться своим существующим ИИС первого или второго типа, как раньше.
• Можно преобразовать свой счет в тип 3, но учтите: а) срок владения будет считаться с момента открытия вашего первого ИИС; б) время, которое можно учесть, не должно превышать три года.

Помните, что ранее открытые ИИС-1 и ИИС-2 продолжают действовать. Вы можете оставить эти счета как есть, или преобразовать в индивидуальный инвестиционный счет нового типа. Такой переход возможен, и срок владения «старого» счета может быть учтен в новом.

Стоит ли открывать ИИС-3 в 2024 году

Если у вас еще нет действующего ИИС, открытие счета третьего типа однозначно оправдано, даже если вы не планируете прямо сейчас его активно использовать. Это даст вам возможность зафиксировать дату, с которой начнет исчисляться минимальный срок владения для получения последующих налоговых льгот в будущем. Учитывая, что с каждым годом срок будет увеличиваться, ранее открытый счет даст вам возможность более ранее получение льгот.

Что касается трансформации старого ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года, то здесь нет однозначного ответа, как лучше поступить. Каждый тип ИИС имеет свои преимущества и недостатки, о плюсах и минусах типа 3 я писал выше. Каждый инвестор здесь принимает решение самостоятельно.

Индивидуальный инвестиционный счет нового типа предоставляет много возможностей для начинающих инвесторов. Несмотря на некоторые недостатки, преимущество в виде налоговых льгот и отсутствие ограничений на пополнение делают его эффективным инструментом для работы с российским фондовым рынком. Если вы готовы изучать и заниматься инвестициями на постоянной основе, ИИС-3 станет отличным началом вашего инвестиционного пути.

Инвестиции на фондовом рынке в среднем приносят больше прибыли, чем на банковских вкладах. А налоговые льготы в индивидуальном инвестиционном счете позволяют уменьшить сумму налога на прибыль, что в итоге значительно повышает доходность ваших инвестиций.

Как получить налоговый вычет по ИИС-3?

В первую очередь, необходимо подать заявление в налоговую службу. Обычно это делается через личный кабинет на сайте ФНС, что значительно упрощает процесс.

При подаче заявления важно указать все необходимые данные, включая информацию об ИИС, а также суммы, которые вы планируете включить в вычет. Кроме того, вам могут понадобиться документы, подтверждающие пополнения счета и осуществленные сделки (отчет брокера).

После отправки заявления налоговая служба рассмотрит его и примет решение. В случае одобрения вычет будет зачислен на ваш расчетный счет или учтен при расчете налогов за следующий год. Рекомендуется сохранять все квитанции и документы, связанные с ИИС, чтобы избежать возможных вопросов со стороны налоговых органов.

Есть ли риск потерять деньги при инвестициях через ИИС-3?

Сама по себе работа через данный счет не несет каких-то рисков. Риски появляются при покупке тех или иных активов, которые инвестор приобретает внутри счета.

Могу ли я открыть ИИС-3, если у меня уже есть другой ИИС?

Да, такое возможно. При этом у вас будет несколько вариантов. Вы можете оставить старый счет «как есть», что позволит вам продолжать пользоваться его преимуществами. Также вы можете преобразовать существующий ИИС в новый тип, в результате чего у вас будет два ИИС третьего типа.

Важно помнить, что ИИС-3 предоставляет дополнительные возможности для инвестирования и налоговые льготы, поэтому такое решение может быть выгодным.

Можно ли закрыть ИИС до истечения минимального срока и что будет, если это сделать?

Да, вы можете закрыть ИИС раньше, но тогда вам нужно будет вернуть все налоговые вычеты и заплатить налог на прибыль, так как льготы потеряются. Лучше всего добавлять небольшие суммы, которые, скорее всего, не понадобятся в ближайшие 5 лет.

Можно ли преобразовать мой ИИС типа А или Б, который я открыла больше 5 лет назад, в ИИС-3, а потом сразу закрыть его и получить налоговые преимущества за все 5 лет?

В срок владения ИИС учитывается только три года до преобразования в тип 3. Даже если ваш ИИС типа А или Б старше пяти лет, после 1 января 2024 года вы не сможете сразу закрыть его после трансформации и сохранить налоговые льготы. Придется подождать еще два года, потому что в расчет пойдут только последние три года.

Какие активы можно приобретать через ИИС третьего типа?

Через тип 3 можно инвестировать только в российские ценные бумаги, такие как акции, облигации и паи ПИФов. Инвестирование в иностранные активы на данный счет недоступно.

Какой минимальный первоначальный взнос требуется для открытия ИИС-3

Минимального первоначального взноса для открытия типа 3 не существует. Чтобы начать инвестировать, вы можете открыть счет и внести любую сумму (даже 1 рубль).

Инвестируя в фондовый рынок РФ через ИИС-3, инвесторы могут не только защитить свои сбережения от высокой инфляции, но и значительно их преумножить. Главное — это научиться выбирать недооцененные и перспективные активы — акции, облигации, ПИФы и различные фонды. Для этого есть мой телеграм-канал, где я простым языком рассказываю о сложных экономических новостях, делюсь своими наблюдениями и показываю, во что инвестирую я. Подписывайтесь и будьте в курсе самых значимых новостей из мира инвестиций!

Если статья оказалась полезной, ставьте лайк и пишите в комментариях ваши вопросы! Увидимся в новых материалах, желаю всем хороших инвестиций!