Вопрос от подписчика:
«По новому закону сделки РЕПО и займы не прерывают срок владения для пятилетней льготы.
Это работает только для бумаг, купленных после вступления закона? Или распространяется на приобретенные ранее (например, в 2023 году) и уже побывавшие в РЕПО?»

Короткий ответ:
Распространяется и на старые бумаги. Главное — не дата покупки, а дата получения дохода.

С 30 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 15‑ФЗ, который внес важные поправки в Налоговый кодекс. Теперь передача ценных бумаг в РЕПО или займ не прерывает срок владения для целей налоговых льгот.

Закон распространяется на доходы, полученные начиная с 1 января 2026 года. Это значит:

• Если вы продаете бумаги после 1 января 2026, то даже старые акции (купленные, скажем, в 2023 году и побывавшие в РЕПО) будут считаться с учетом нового правила — срок владения не обнуляется.
• Учитываются все периоды нахождения бумаг в РЕПО или займе — они включаются в общий срок владения.

Поправка касается как льготы 0% при владении более 5 лет, так и вычета по ЛДВ (3 млн ₽ за каждый полный год сверх трёх).

Многие клиенты Freedom Bank попадают в распространенную ловушку: открывают карту, радуются удобству и забывают, что вместе с ней «под капотом» создается целый веер счетов. А это уже прямая дорога к штрафам, если вовремя не сообщить о них налоговой.

В чем подвох?

При оформлении одной‑единственной карты Freedom Bank автоматически открывает:

• счета в нескольких валютах (минимум 4);
• к каждому валютному счету — еще и депозитный счет.

Итого с одной карты вы получаете 8 (восемь!) счетов. Для ФНС это не один объект учета, а восемь отдельных.

Какая отчетность требуется

Уведомление в ФНС нужно подать на каждый счет в течение месяца!

Здесь не работают правила освобождения от подачи отчета ОДДС (сумма меньше 600 000 ₽, страна входит в список автообмена или ЕАЭС). Уведомление обязательно ВСЕГДА, если вы провели в России 183 дня и более в отчетном году.

Чем грозит забывчивость

За неподачу уведомления и/или нарушение сроков предусмотрены штрафы. Скрыться не получится — автоматический обмен информацией работает, и ФНС узнает о ваших счетах. Налоговая уже активно рассылает требования о предоставлении отчетов и пояснений тем, кто вовремя не отчитался.

Если у вас есть зарубежные счета, карты или электронные кошельки, весна — время не только для солнца, но и для отчетности. До 1 июня 2026 года налоговые резиденты РФ обязаны подать Отчет о движении денежных средств (ОДДС) за 2025 год. Разбираемся, кому это нужно, кто может выдохнуть и что важно не упустить.

Кто обязан подавать ОДДС

• Налоговые резиденты РФ — те, кто провел в России 183 дня и более в 2025 году;
• Владельцы любых зарубежных счетов и кошельков — даже если вы не пользовались ими в отчетном году.

Дедлайн: до 1 июня 2026 года.

Кто может не подавать (если выполняются ОБА условия)

Освобождаются от подачи ОДДС только те, у кого одновременно:

• страна счета входит в список автоматического обмена с Россией ИЛИ является государством — членом ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия);
• движения за год меньше 600 000 рублей ИЛИ остаток на 31 декабря меньше 600 000 рублей (при полном отсутствии движений).

Если хотя бы одно из этих условий не совпадает — отчет нужен.

Ситуация
К нам обратился Алексей. У него два счета у разных брокеров:

• в Т-банке — прибыль по ОФЗ ~1 млн ₽ (налог уже удержан);
• в ВТБ — убыток по корпоративным облигациям ~300 000 ₽.

Вопрос: можно ли сложить эти результаты и уменьшить налог?

Главное заблуждение
Алексей думал, что ОФЗ и корпоративные облигации — это разные налоговые корзины, и убыток по одним нельзя зачесть против прибыли по другим. А еще он надеялся, что Т-банк сам сможет учесть убыток из ВТБ.

Почему это не так
Брокеры считают налог только по своим операциям. Они не видят, что происходит у других, и не учитывают чужие убытки.
Но для налоговой все обращающиеся облигации (ОФЗ, корпоративные, замещающие) живут в одной налоговой базе и отлично сальдируются друг с другом (и даже с акциями). Просто сделать это должен сам инвестор.

Что мы сделали

1. Взяли отчеты из Т-банка и ВТБ.
2. Подготовили единую декларацию, где сложили результаты по обоим счетам.
3. Убыток 300 000 ₽ полностью зачли против прибыли 1 млн ₽.

Если вы получаете купоны по облигациям в юанях, важно понимать: налог считается в рублях. Каждую выплату пересчитывают по курсу ЦБ на дату получения денег. Все купоны за год складывают, и с этой суммы удерживают НДФЛ — 13% или 15%.

Что делает брокер

Брокер удерживает налог автоматически, но только со своих операций.

О чем часто забывают

• Курс на дату выплаты может сыграть злую шутку
  Один и тот же купон в январе и в мае даст разный налог, если юань подорожал. Курс пересчитывается на дату получения денег, а не на дату начисления.
  
  
• Если у вас несколько брокеров
  Каждый удержит свою часть налога. Но ваш общий финансовый результат за год может превысить лимит 2,4 млн рублей — тогда налоговая пересчитает налог по ставке 15%, и вам придется доплатить.

Что важно запомнить

Налог на купоны считается в рублях по курсу на дату выплаты. Это значит, что валютные колебания напрямую влияют на сумму налога. Если у вас счета у разных брокеров, следите за совокупным доходом — превышение лимита приведет к доплате.

К началу 2026 года количество индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) в России достигло 6,4 млн, а объем активов на них превысил 915 млрд рублей. Примечательно, что почти половина этой суммы — 434 млрд рублей — приходится на новые ИИС третьего типа (ИИС-3). Цифры говорят сами за себя: инструмент становится все популярнее, а его возможности расширяются.

Что важно знать про ИИС в 2026 году

Можно иметь до трех ИИС-3 одновременно
Раньше разрешался только один счет, теперь ограничение снято. Это позволяет гибко распределять стратегии.

Нет лимита на пополнение
Вносите столько, сколько считаете нужным. Льгота, конечно, ограничена (вычет дается с суммы до 400 000 ₽ в год), но сам счет может расти без ограничений.

Особая жизненная ситуация — не повод закрывать счет
Если потребовалось дорогостоящее лечение, деньги можно снять без закрытия ИИС. Это важное послабление, которого не было в старых типах счетов.

Инструменты
На ИИС-3 можно покупать практически любые активы, кроме иностранных ценных бумаг. Под запрет попадают бумаги недружественных стран и эмитенты из стран, не входящих в ЕАЭС.

Представьте: вы взяли беспроцентный кредит или заем по ставке ниже рыночной. Кажется, что это чистая экономия. Но налоговый кодекс смотрит на это иначе — иногда такая экономия признается вашим доходом, с которого нужно заплатить НДФЛ. Причем ставка может достигать 35%.

ФНС России выпустила важные разъяснения, которые помогут разобраться, когда возникает этот «скрытый» налог, а когда можно не беспокоиться.

Когда возникает налог

Материальная выгода облагается НДФЛ, если кредит или заем получен:

• от работодателя
• от взаимозависимого лица — супруга, родителей, детей, братьев, сестер, опекунов

В этих случаях экономия на процентах считается вашим доходом.

Когда налога НЕТ

Хорошая новость: в большинстве обычных ситуаций налог не возникает. Материальная выгода не облагается НДФЛ, если:

• кредит получен в обычном банке, где вы не работаете, и нет взаимозависимости;
• кредит взят на покупку жилья до 31 декабря 2024 года (при наличии права на имущественный вычет).

Примеры для понимания

Все операции с валютой — под вашу личную ответственность. Брокер здесь не помощник: по валютным сделкам он не является налоговым агентом. Разбираемся, как правильно отчитаться, чтобы налоговая не доначислила лишнего.

Когда можно не отчитываться

Если вы владели валютой больше 3 лет, декларация не нужна.

Если срок меньше — считаем разницу

Налог платится только с положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки (в рублях по курсу ЦБ на даты сделок). Убыток налог не уменьшает.

Пример:

• Купили $1000 по курсу 80 ₽ = расход 80 000 ₽.
• Продали по курсу 90 ₽ = доход 90 000 ₽.
• Прибыль: 10 000 ₽. Налог 13% = 1 300 ₽.

Расходы нужно подтвердить

Сохраняйте выписки банков, брокерские отчеты, квитанции об обмене. Без подтверждения расходов налог насчитают со всей суммы продажи. Комиссии за покупку и продажу тоже можно включить в расходы.

Нет документов — есть вычет

Если подтвердить расходы нечем, можно применить имущественный вычет — 250 000 ₽ за год. Важно: это суммарно на все продажи валюты за год, а не на каждую сделку отдельно.

Ситуация

К нам обратился Егор. У него был хороший доход у российского брокера, с которого исправно удерживался налог. Но одновременно на зарубежном счете образовался убыток. Вопрос: можно ли как-то использовать этот минус за границей, чтобы снизить налог в России?

Главное заблуждение

Егор, как многие, думал, что достаточно дать российскому брокеру какой-то документ о зарубежных убытках, и тот пересчитает налог. Но это не так. Российский брокер работает только с операциями внутри своей системы. Он не видит, что происходит за границей, и не обязан учитывать ваши убытки.
Более того, налоговая тоже не сделает это за вас. Да, ФНС получает данные по автоматическому обмену, но только о суммах поступлений на счета. О том, что у вас убытки, налоговая не знает. Заявить о них и использовать для снижения налога — ваша задача и ваше право.
Ни брокер, ни ФНС за вас это не сделают.

Что сделали мы

1. Запросили у Егора отчеты по зарубежному счету за два года:
   2023 год — убыток 480 000 ₽
   2024 год — снова убыток, но в том же году у российского брокера была хорошая прибыль

Представьте: год сложился удачно, а вы вспоминаете, что пару лет назад портфель штормило.
Хорошая новость — прошлые убытки могут снизить налог сегодня.
Плохая — если не знать правил и не иметь документов, эта возможность просто сгорит.

Как работает перенос убытков: главные правила

• Срок давности — 10 лет
  Учитываются убытки за последние 10 лет, но зачесть их можно только в прибыльные годы, идущие после убыточных.
• Очередность имеет значение
  Убытки списываются в том порядке, в котором были получены. Сначала самые старые.
• Если убыток больше прибыли
  Остаток можно переносить на следующие годы частями, пока не закроется полностью.
• Разные инструменты — разные «корзины»
  Убытки по ценным бумагам (акции, облигации) и по производным инструментам (фьючерсы, опционы) живут отдельно.
  Для необращающихся бумаг и РЕПО правила жестче: убытки по ним можно сальдировать только внутри года, на будущее они не переносятся.
• Зарубежный счет = только декларация
  Если торгуете через иностранного брокера, убыток фиксируется исключительно через подачу 3-НДФЛ. Автоматически его никто не учтет.