Продажа унаследованных акций: как применить ЛДВ и не переплатить налог

Вопрос от подписчика

Продаю акции, доставшиеся от отца в наследство. Можно ли применить льготу долгосрочного владения (ЛДВ) и как считать три года?

Короткий ответ

Да, можно, но с при соблюдении необходимых условий.

Льгота долгосрочного владения распространяется на унаследованные акции на общих основаниях:

• вы — налоговый резидент РФ;
• бумаги — российские или стран ЕАЭС;
• они обращаются на организованном рынке;
• акции находились в собственности более трех лет;
• продажа осуществляется не с ИИС.

Главный нюанс — как считать срок владения.
Он отсчитывается не с даты вступления в наследство, а с ДАТЫ СМЕРТИ наследодателя. Именно этот день считается началом вашего права собственности на бумаги для налоговых целей.

Дополнительная возможность: учесть расходы наследодателя

Если сохранились документы, подтверждающие покупку акций наследодателем (договоры, выписки, платежные поручения), вы можете включить их в свои расходы. Тогда налог будет рассчитываться только с разницы между ценой продажи и ценой, по которой акции приобрел наследодатель.

Пример

• Наследодатель купил акции в 2020 году за 200 000 ₽.
• Он скончался 15 февраля 2022 года.
• Наследник продал бумаги в 2025 году за 300 000 ₽.

Срок владения для ЛДВ считается с 15 февраля 2022 года:

• Если продажа состоялась 15 февраля 2025 года или позже, трехлетний срок прошел, и при соблюдении остальных условий льгота применима.
• Если продажа была до 15 февраля 2025 года, освобождение от налога не действует.

Что важно запомнить

1. Дата смерти наследодателя — точка отсчета вашего срока владения для ЛДВ.
2. Сохраняйте документы на покупку акций наследодателем — они помогут уменьшить налог.
3. Применение льготы и учет расходов — дело заявительное. Ни брокер, ни налоговая не применят их автоматически.

Если у вас сложный случай или есть сомнения в расчетах, лучше проконсультироваться со специалистом, чтобы точно применить все положенные льготы и не переплатить.