Блог компании НДФЛка | Убытки по операциям с ценными бумагами можно сальдировать «по частям»

Добрый день, коллеги. Я рада вновь «видеть» вас.

Как я уже отмечала, многие граждане получают доход от операций с ценными бумагами. По итогам года физическое лицо, которое занималось покупкой (продажей) ценных бумаг, обязано оплатить налог в бюджет.

А что делать, если по итогам года был получен убыток? Кто будет переносить убытки, и делать перерасчет? Сам гражданин (налогоплательщик), если он примет решение об учете убытков прошлых лет, будет подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором была получена прибыль. Брокер не учитывает убытки прошлых лет, сделать это необходимо непосредственно самому физическому лицу.

Но вот поступает интересный вопрос ко мне – если убыток был получен в 2013 году в сумме 500 тыс. руб., а прибыли 2014 года «не хватает», чтобы покрыть его (сальдировать). У человека прибыль за 2014 год очень маленькая, около 25 тыс. руб. и сумма НДФЛ, которую он сможет вернуть, тоже мала. И он спрашивает – ему надо «пропустить» такой низкоприбыльный 2014 год и подождать 2015 года (вдруг там выйдет прибыль в более крупном размере)?

Я сразу хочу обратить внимание на следующее: перенос убытка по операциям с ценными бумагами возможен в течение десяти лет. Разберем данный пример, и я расскажу, что надо делать.

Итак, убыток составит 500 000 рублей, а прибыль за 2014 год – 25 000 рублей. Смысл подавать декларацию 3-НДФЛ за 2014 год и возвращать налог есть. За 2014 год он вернет сумму налога в размере 13% от 25 000 рублей. А это  = 3 250 рублей. Пусть эта сумма НДФЛ «невелика», но ее можно вернуть. И право перенести остаток неиспользованного убытка (500 000 – 25 000 = 475 000 рублей) не «сгорает». При получении прибыли в «существенном» размере за 2015 год можно будет продолжить возвращать НДФЛ и сальдировать убытки.

Не надо бояться того, что если вы коснетесь «низкоприбыльного» года, то вы уже не сможете зачесть убытки в полном размере. Это не так. Даже в самой декларации 3-НДФЛ есть специальные строки, которые несут в себе информацию об убытках, переходящих на будущее.

Следует помнить, что даже если прибыль получена от одного брокера, а убыток по операциям с ценными бумагами (ФИССами) была получены у второго брокера, зачесть убыток можно. Удачного вам декларирования, друзья!