Увеличение страховки по вкладам не одобрили.

Предлагали повысить страховое возмещение с 1,4 млн ₽ до 3 млн ₽ (законопроект № 870788-8)

• Нет заключения Правительства РФ (требование Конституции РФ).
• Возвращен инициатору 28 мая 2025 года (уже второй раз).

Максимальная выплата при банкротстве банка пока остается без изменений — 1,4 млн ₽ на вкладчика.

Новое — законопроект о возмещении для ИИС планируют рассмотреть в июне 2025.
Предлагают установить компенсацию имущества на ИИС до 1,4 млн ₽ в случае банкротства брокера.

Важные нюансы:

• возмещение не будет покрывать падение рыночной стоимости активов или дефолт эмитента;
• выплата произойдет только, если инвестор не получил свое имущество в ходе банкротства брокера.

Фонд для возмещения предлагают создавать негосударственной организацией без участия бюджета. Участие в системе возмещения предполагается добровольным для лиц, осуществляющих открытие и ведение ИИС. Механизм компенсирования будет распространяться только на ИИС третьего типа.

Сегодня хотим поделиться недавним кейсом из практики.

В июле 2023 года инвестор продал акции Google и Tesla, которыми владел 6 лет. Он планировал воспользоваться ЛДВ, но брокер БКС удержал налог со всей прибыли. Причина отказа — корпоративные действия с бумагами. В чате техподдержки ответили так:
«Брокер имеет право применять или не применять льготу по своему усмотрению. Если брокер автоматически не применил льготу после реализации корпоративного действия с ценными бумагами, вы можете обратиться за возвратом излишне уплаченного НДФЛ в ФНС».

Инвестор подал декларацию сам. Налоговая сначала потребовала внести уточнения, а потом просто отказала в возврате. Но он не отступал и хотел добиться возврата. В итоге обратился в НДФЛку за консультацией. Эксперт детально ознакомился с его ситуацией и подтвердил, что льгота возможна.

✅ Сплит или конвертация акций не прерывают срок владения. Регистрации нового выпуска ценных бумаг и размещения ценных бумаг при таком корпоративном действии не происходит (ст. 24.1 ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

• Дивиденды РФ → 15% НДФЛ
• Купоны и доход от продажи активов → 30% НДФЛ при закрытия ИИС
• Вернули резидентство к закрытию?
  → ИИС тип А будет НДФЛ 13/15%;
  → ИИС тип Б нет НДФЛ;
  → ИИС-3 налога не будет на доход в пределах 30 млн. рублей, с превышения удержат 13/15%.

• продажа активов со сроком владения 3 года и больше;
• продажа активов стоимостью до 250 тыс рублей (суммарно за год).

Нужно ли уведомлять ИФНС об утрате резидентства, если нет дохода из России? И что делать, если зарубежный доход поступает на российский счет?

Специально уведомлять ИФНС не нужно
НК РФ не требует подачи уведомлений об утрате статуса резидента. Если же в России у вас есть брокерский счет или другие источники дохода, то нужно своевременно уведомлять налогового агента о своем статусе.
При наличии резидентства другой страны и для избежания двойного налогообложения можно направить в ФНС такое заявление.

Были менее 183 дней в России в течение календарного года — вы нерезидент РФ. Исключения:

• военнослужащие, находящиеся на службе за рубежом;
• сотрудники госорганов и местного самоуправления в командировках;
• работники российских организаций, задействованных в международных проектах, например, в атомной энергетике.

Ставки НДФЛ с 2025 года

• Проценты по вкладам — 15%
• Дивиденды — 15%
• «Удаленщики» по трудовому договору или по ГПД — пятиступенчатая шкала НДФЛ

В 2024 году ПАО «Детский мир» прошло процедуру ликвидации. Акционерам выплатили доход от распределения имущества, а с суммы удержали налог без учета расходов на покупку акций. Налоговый агент (сам «Детский мир») не вправе учитывать вычет согласно п. 7 ст. 220 НК РФ. А значит, свое право нужно было заявить самостоятельно через декларацию.

В феврале Алексей (Сигналы Atlant'a) решил воспользоваться нашей услугой по поиску выгоды. Новых переплат не нашли, зато предложили заняться возвратом удержанного НДФЛ. 185 000 ₽ — эта сумма была списана при ликвидации ПАО «Детский мир».

➡️ Подали декларацию на возврат налога с подробным пояснением.
➡️ Через 2 месяца пришло требование о предоставлении пояснений — отправили повторно.
➡️ Далее звонок от инспектора: «Цифры в программе не бьются. Подайте корректировку в ЛКН, быстро закрою».
➡️ Подали, несмотря на риск новой проверки в 3 месяца.
➡️ На следующий день — проверка закрыта.
➡️ Спустя еще 1 день перечислили деньги — 185 000 ₽

Сейчас много говорят о валюте. Самая доступная — китайский юань. Привычно считать валюту «тихой гаванью», которую стоит покупать, потому что «она всегда растёт». Но ситуация изменилась: рубль укрепляется почти полгода подряд. И у инвесторов закономерный вопрос: что будет с инструментами, номинированными в иностранной валюте?

Один из ключевых индикаторов здесь — RUSFAR CNY, ставка привлечения и размещения юаней в России. Она показывает, насколько активно участники рынка готовы покупать или размещать юани. Проще говоря, это своего рода «градусник» валютного спроса. 

А как это связано с налогами?
Разберем на примере облигаций Полюс Б1P2, номинированных в китайских юанях:

• Бумаги вышли на рынок в 2022 году, когда курс юаня был 8,89 ₽.
• В мае 2025 курс вырос до 11,00 ₽.
• Цена облигации за это время колебалась от 72% до 105% от номинала (1000 юаней). Сейчас — 94%.

Казалось бы, цена облигации упала. Но…
Если вы продаете такую бумагу раньше 3-х лет владения, налоговая будет считать прибыль в рублях, а не в валюте. И может получиться так, что в юанях вы в минусе, а в рублях — в плюсе, и от налога не уйти.

Наталья — инвестор с брокерским счетом за рубежом.
В 2024 году у нее были:

• операции РЕПО с иностранными бумагами;
• выплаты дивидендов от зарубежных акций;
• продажа золота на ОМС в России.

Налог к уплате получился небольшой — 10 000 рублей. Казалось бы, все просто: оплатил и забыл. Но не тут-то было.

Спустя месяц приходит требование из ФНС:
«Представить пояснение по факту отражения суммы полученного дохода в Разделе «Доходы от источников за пределами РФ» (детализация дохода по виду и коду доходов источнику выплаты)».

Наталья удивилась — вся информация есть в брокерском отчете с печатью и подписью. Других документов по операциям за рубежом просто не существует в природе. Каждая сделка задекларирована по курсу на свою дату.

Мы подготовили ответ:

1. Приложили еще раз тот же брокерский отчет.
2. Объяснили, что это единственный документ по сделкам за рубежом.
3. Вежливо напомнили, что аналогичные отчеты российских брокеров ФНС принимает без вопросов.

Через две недели проверку декларации завершили без нарушений!

Основное правило

Если вы трансформируете ИИС, открытый до 31.12.2023, в новый ИИС, то засчитывается срок владения старым счетом, но не более 3 лет.

Нюанс при переводе между брокерами
Если вы переводили ИИС от одного брокера к другому до трансформации, то учитывается только срок действия последнего договора, т.е. действующего на момент подачи заявления. Данный вывод, к сожалению, подтвердил Минфин в своем ответе на наше обращение (см скрин).

Пример:

• Инвестор открыл ИИС в декабре 2020 у брокера Х.
• 15.05.2022 г. перевел счет к другому брокеру Z.
• 28.12.2024 г. было подано заявление о трансформации счета.
• Срок, который можно зачесть — 1 год и 7 мес.

Закрыть ИИС-3 без потери вычетов можно будет после 15.05.2027 г.

Если только планируете трансформацию, учитывайте этот нюанс.

Один из наших клиентов, назовем его Юрий, в 2023 году подал заявление на возврат налога в упрощенном порядке за 2020 год. Все сделал по инструкции банка, указал реквизиты счета, но получил отказ.

Причина — отсутствие сведений о расчетном счете для перечисления денежных средств.
Больше никаких пояснений от ФНС не было. Самостоятельно у Юрия не получилось решить этот вопрос и он обратился в НДФЛку.

Выяснилось, что счет, указанный в заявлении был открыт в российском банке, но в иностранной валюте!
Переплаты на едином налоговом счете не было, т.е. деньги не дошли до Юрия.
Сейчас эксперт НДФЛки добивается справедливости и получения вычета через жалобы в УФНС. Пока ждем ответ.

Казалось бы, “упрощенная” процедура должна избавить от лишних хлопот, но практика показывает, что и в ней могут скрываться подводные камни.
Своевременность и внимательность – ключевые факторы успеха в налоговых вопросах.

1. Если в 2024 году у вас был брокерский счет за рубежом или мультивалютный счет в иностранном банке, ФНС ждет отчет о движении денег. А если счет закрыт, на подачу отчета и уведомления у вас всего 30 дней с даты закрытия.
2. Подать отчет можно:
   — через Личный кабинет налогоплательщика
   — лично в ИФНС
   — через представителя
   — заказным письмом
3. Допускается не подавать отчет
   ▪️ тем, кто провел в 2024 году за границей 183+ дней
   ▪️ тем, кто открыл счет в стране ЕАЭС или с автоматическим обменом, если:
   ➡️ сумма списаний/зачислений за год менее 600 000 ₽
   или
   ➡️ остаток на 31 декабря менее 600 000 ₽

По иностранным кошелькам ОДДС можно не подавать, если зачисления/списания менее 600 000 ₽