Автоматическую проверку налогового резидентства отложили до 2027 года

ФНС перенесла сроки внедрения системы автоматического определения налогового резидентства физических лиц. Реализация этого функционала, который должен был упростить жизнь многим инвесторам и гражданам с международной активностью, отложена.

Что планировалось и в чем сложность?

Изначально ФНС планировала до конца 2025 года автоматизировать процесс установления налогового статуса. Для этого система «АИС Налог-3» должна была получать данные о пересечении государственной границы из информационной системы «Мир». На основе этих данных она могла бы автоматически рассчитывать, провел ли человек в России более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев — ключевого критерия для признания налоговым резидентом.
Статус резидента критически важен:

• он определяет ставку НДФЛ (13-22% для резидентов, 15% или 30% для нерезидентов)
• обязанность отчитываться о зарубежных счетах
• другие налоговые последствия.

Однако, согласно обновленному плану развития на 2026–2031 годы, внедрение этого механизма теперь намечено на декабрь 2027 года. Основной причиной переноса, согласно документу, названы технические сложности интеграции различных государственных информационных систем.

Что это значит для налогоплательщиков?

Перенос сроков означает, что в ближайшие два года процесс подтверждения статуса резидента или нерезидента останется прежним и потребует личной ответственности и документооборота.
Налогоплательщикам, чье пребывание в России находится близко к отметке в 183 дня (например, часто выезжающим за рубеж инвесторам, фрилансерам или владельцам зарубежной недвижимости), по-прежнему необходимо:

• самостоятельно вести учет дней нахождения в РФ;
• сохранять все подтверждающие документы (паспорт с отметками, билеты, справки с места работы за рубежом);
• быть готовыми обосновать свой статус перед банками (для корректного расчета налога на вклады) и налоговыми органами.