нерезидент

Вопрос, который рано или поздно встает перед каждым, кто часто путешествует или имеет доходы в разных странах:
«Для статуса резидента нужно находиться в РФ 183 дня за календарный год или за любые 12 месяцев подряд?»

Ответ:
и так, и так, но для разных целей.

Есть два статуса резидента: промежуточный и окончательный. Они решают разные задачи и влияют на налоги в разное время.

 

Промежуточный статус

Считается за последние 12 месяцев подряд на день получения дохода.

Нужен для определения ставки НДФЛ, которую удержит налоговый агент (работодатель, брокер) в моменте.

Например, на дату выплаты зарплаты или зачисления дивидендов считается, сколько дней вы были в РФ из последних 12 месяцев:

• Если 183 дня и более — агент удержит налог как с резидента (13–15%)
• Если менее 183 дней — по ставке нерезидента (например, 30% для большинства доходов)

Окончательный статус

Считается за календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Именно от этого статуса зависит, по какой ставке вы заплатите налог по итогам года.

( Читать дальше )

Многие владельцы вкладов в российских банках ошибочно полагают, что при смене налогового статуса меняются и правила расчета налога с процентов.
В одном из вопросов подписчик спрашивает:

«Я нерезидент РФ, но у меня есть вклад в российском банке. Могу ли я не платить налог с процентов, если их сумма меньше 210 000 ₽ в год? Или для нерезидентов другие правила?»

Ответ:
Порядок применения необлагаемого лимита для нерезидентов точно такой же, как и для резидентов. Разница лишь в налоговой ставке.

Независимо от вашего статуса (резидент или нерезидент), лимит необлагаемых процентных доходов рассчитывается по единой формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за соответствующий год.
Для 2025 года, когда ключевая ставка достигала 21%, этот лимит составляет 210 000 рублей.
Если ваш общий процентный доход по всем вкладам за год окажется, например, 300 000 рублей, то налогом будет облагаться только превышение — 90 000 рублей.

Разница между статусами проявляется только в ставке, по которой облагается сумма свыше лимита:

( Читать дальше )

Если вы провели в России меньше 183 дней в 2025 году, но не предупредили брокера (или банк) о своем статусе, он, скорее всего, удержал налог по ставке 13% — как для резидентов.

❗️ Но для нерезидентов действуют совсем другие ставки.

• 30% для большинства доходов (проценты, купоны, продажа акций и пр.)

• 15% для дивидендов от российских компаний и процентов по вкладам в российских банках

• 13–22% (прогрессия) для доходов высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, членов экипажей судов под флагом РФ и некоторых других категорий

Что делать прямо сейчас?

• Проверьте свой статус — уточните, сколько дней вы фактически находились в России в 2025 году.
• Сравните, по какой ставке брокер удержал налог и какая ставка должна была применяться.
• Подайте декларацию 3-НДФЛ — сделать это нужно до 30 апреля.
• Доплатите разницу — если окажется, что налог удержан не полностью, перечислите недостающую сумму до 15 июля.

Если промолчать: штрафы, пени и возможно блокировка счетов. 

( Читать дальше )

Продаете машину? Обычно мы думаем только о разнице между ценой покупки и продажи. Но для Игоря, который обратился к нам за консультацией, все оказалось сложнее. И его история — отличный пример того, как налоговый статус может превратить выгодную сделку в финансовую катастрофу.

Ситуация Игоря

Игорь владеет автомобилем 1,5 года и планирует его продать. Он часто ездит за границу и находится на границе: может «добрать» дни в России (остаться налоговым резидентом), а может уехать и стать нерезидентом. Плюс у него есть и другие доходы — российские и зарубежные.

Задача:
понять, какой вариант выгоднее. Хорошо, что он пришел до продажи, а не после, когда налоговая уже выставила бы требование на сотни тысяч рублей.

Сравниваем два статуса

Если Игорь станет НЕрезидентом (находится в РФ менее 183 дней):

• Налог с продажи авто — 30% от полной суммы продажи. Расходы на покупку учесть нельзя.
• Налог с любых других доходов от источников в России — тоже 30% (нужно подать декларацию и доплатить разницу, если налог не удержан).

( Читать дальше )

В современном мире нередко встречается ситуация, когда работа, инвестиции, семья и недвижимость разбросаны по разным странам. Возникает закономерный вопрос: «А где я вообще налоговый резидент?» От ответа зависит, в какой стране и по каким ставкам вы будете платить налоги.

Единого стандарта не существует

Каждое государство устанавливает свои критерии налогового резидентства. Где-то работает строгий подсчет дней (например, 183 дня в стране), где-то ключевым фактором становится «центр жизненных интересов» — где находится семья, работа, бизнес, основное жилье, банковские счета.

Что делать, если вы подходите под критерии двух стран одновременно?

Если две страны считают вас своим налоговым резидентом, возникает конфликт. В этом случае в дело вступают соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Они работают как «лестница» последовательных критериев:

1. Постоянное жилье
   Вы считаетесь резидентом той страны, где у вас есть постоянное жилье. Если жилье есть в обеих странах — переходим к следующему шагу.

( Читать дальше )

Если по итогам 2025 года вы впервые получили статус налогового резидента России (провели в стране более 183 дней за 12 месяцев), это налагает на вас новые финансовые обязательства. Статус резидента применяется ко всем вашим доходам с 1 января 2025 года. Вот ваш план действий на 2026 год.

1. Подтвердите статус резидента официально

Хотя статус определяется автоматически по количеству дней, для избежания вопросов со стороны банков или контрагентов рекомендуется подтвердить его официально через специальный сервис ФНС.

2. Отчетность по зарубежным счетам и активам

Как резидент, вы обязаны отчитаться обо всех своих счетах, картах и активах за рубежом. До 1 июня 2026 года необходимо подать в ФНС:

• Уведомление об открытии/наличии счета (если вы не подавали его ранее в момент открытия);

• Отчет о движении денежных средств (ОДДС) по каждому такому счету за 2025 год.

Важно: Это касается не только банковских счетов, но и брокерских счетов, электронных кошельков (PayPal, Wise и аналоги) и даже счетов в платежных системах, если на них находится денежный остаток.

( Читать дальше )

ФНС перенесла сроки внедрения системы автоматического определения налогового резидентства физических лиц. Реализация этого функционала, который должен был упростить жизнь многим инвесторам и гражданам с международной активностью, отложена.

Что планировалось и в чем сложность?

Изначально ФНС планировала до конца 2025 года автоматизировать процесс установления налогового статуса. Для этого система «АИС Налог-3» должна была получать данные о пересечении государственной границы из информационной системы «Мир». На основе этих данных она могла бы автоматически рассчитывать, провел ли человек в России более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев — ключевого критерия для признания налоговым резидентом.
Статус резидента критически важен:

• он определяет ставку НДФЛ (13-22% для резидентов, 15% или 30% для нерезидентов)
• обязанность отчитываться о зарубежных счетах
• другие налоговые последствия.

Однако, согласно обновленному плану развития на 2026–2031 годы, внедрение этого механизма теперь намечено на декабрь 2027 года. Основной причиной переноса, согласно документу, названы технические сложности интеграции различных государственных информационных систем.

( Читать дальше )

В 2026 году налогоплательщикам предстоит отчитаться за процентные доходы по вкладам и накопительным счетам, полученные в 2025 году. В правилах появились важные изменения, особенно для нерезидентов, а процесс расчета и проверки требует внимания к деталям.

График и механизм налогообложения доходов по вкладам

• февраль 2026
  в Личном кабинете налогоплательщика появятся предварительные данные о доходах от всех банков.
• осень 2026
  ФНС сформирует итоговое налоговое уведомление.
• до 1 декабря 2026
  необходимо уплатить налог.

Ключевое правило:

налог взимается не со всей суммы процентов, а только с той части, которая превышает необлагаемый минимум.

Его размер рассчитывается по формуле:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ в соответствующем году

В 2025 году максимальная ставка достигала 21%, следовательно, необлагаемый минимум составил 210 000 рублей.

Пример расчета:
ваш совокупный процентный доход по всем счетам составил 300 000 рублей
налоговая база будет 90 000 рублей (300 000 – 210 000)

( Читать дальше )

Все больше россиян выезжают за границу для учебы или лечения. Однако длительное пребывание за пределами России ставит под угрозу статус налогового резидента РФ, что ведет к повышенной налоговой ставке (30% вместо 13%) на доходы в России.
Закон предусматривает важные исключения: дни, проведенные за рубежом для краткосрочного обучения или лечения, могут не засчитываться в срок вашего отсутствия.

Как этим воспользоваться?

Необходимо соблюсти три ключевых условия:

1. Целевой характер поездки.
   Вы должны выехать именно для прохождения обучения или курса лечения. Решение получить медицинскую услугу, уже находясь за границей в иных целях, под исключение не подпадает.
2. Срок до 6 месяцев.
   Период нахождения за рубежом с целью обучения/лечения должен составлять менее 6 месяцев в течение календарного года.
3. Подтверждающие документы.
   Это основа вашей позиции при общении с налоговой. Пакет должен включать:
   — Договор с иностранным учебным или медицинским учреждением.
   — Документы, подтверждающие легальность деятельности учреждения (лицензия, аккредитация).

( Читать дальше )

Ситуация, когда вы постоянно живете за рубежом, но владеете недвижимостью в России, становится все более распространенной. При продаже такой квартиры ключевым фактором для минимизации налоговой нагрузки является ваш статус: налоговый резидент РФ или нерезидент. От этого выбора могут зависеть миллионы рублей.

Почему статус резидента так важен?

• Налоговый резидент РФ
  (пробывший в стране 183 и более дней в календарном году) платит НДФЛ по ставкам 13% или 15%. Имеет право на налоговые вычеты и учет расходов при продаже имущества.
• Налоговый нерезидент РФ
  платит налог с большинства доходов из российских источников по ставке 30%. Право на вычеты и учет расходов при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет, утрачивается.

Разберем на примере

Антон живет в Дубае. В России он продает квартиру за 15 млн руб., которую купил за 10 млн руб. (в собственности менее 5 лет). Дополнительно у него есть доход от операций с ценными бумагами: 500 тыс. руб. у российского брокера и 700 тыс. руб. у зарубежного.

( Читать дальше )