Иногда налоговая отказывает в зачете, и кажется, что дело в законодательстве — мол, соглашение не действует, льгота не положена. Но на практике причина может оказаться в банальной ошибке при заполнении декларации. Именно так случилось с нашим клиентом Артемом.

Ситуация

Артем получил дивиденды на брокерский счет в ОАЭ. Он самостоятельно заполнил декларацию и заявил налог к зачету. Но ФНС отказала и выставила недоимку. Аргумент налоговиков:
Соглашение с ОАЭ действует только с 1 января 2026 года, а доходы были получены за 2024 и 2025 годы. Значит, зачет неприменим.

Артем был уверен, что прав, но не понимал, что пошло не так.

Что мы выяснили

Мы изучили декларацию и нашли ошибку. В отчетности по зарубежным доходам указываются два разных кода стран:

1. Код страны источника дохода— откуда пришел доход.
   По дивидендам это страна эмитента, по зарплате — страна, где зарегистрирована компания-работодатель.
   
   
2. Код страны зачисления дохода— где именно открыт счет, на который поступили деньги.

( Читать дальше )

Мы уже разбирали, как работает механизм зачета иностранного налога. Теперь появилась судебная практика — и она важна не только для компаний, но и для физических лиц.

Что произошло

Казахстанские «дочки» выплатили дивиденды российской материнской компании. В Казахстане удержали налог 15%. Компания зачла эту сумму в счет российского налога.
Налоговая посчитала иначе:
зачесть можно только в пределах ставки, предусмотренной Соглашением об избежании двойного налогообложения (СОИДН), — то есть не более 10% от суммы дивидендов. С превышения доначислили налог.

Что сказал суд

Суд поддержал налоговую. Логика такая:

• СОИДН имеет приоритетнад национальным законодательством.
• Если по СОИДН ставка у источника — 10%, то и к зачету в РФ принимается не более 10%.
• То, что в Казахстане фактически удержали 15%, значения не имеет. Это проблема возврата налога в Казахстане, а не основание для зачета в РФ.

Что это значит для инвесторов

Механизм работает одинаково и для компаний, и для физических лиц. Если за рубежом удержали больше ставки СОИДН — зачесть в России можно только сумму в пределах ставки. Излишек нужно возвращать в стране источника. Иначе ФНС доначислит налог, пени и, возможно, штраф.

( Читать дальше )

Владельцам паев закрытых паевых инвестиционных фондов (ЗПИФ) дали право на вычет по долгосрочному владению. Теперь при продаже паев после трех лет владения можно освободить от налога до 3 млн ₽ за каждый год. Закон принят и распространяется на правоотношения с 1 января 2026 года.

Что изменилось

Раньше льгота долгосрочного владения (ЛДВ) действовала только для открытых ПИФов. Госдума убрала слово «открытый» из Налогового кодекса — и теперь право на вычет получили и владельцы закрытых фондов.

Условия и лимит

• Владеть паями более 3 лет.
• Паи должны обращаться на организованном рынке ценных бумаг.
• Приобретены после 1 января 2014 года.
• Освобождается от налога доход до 3 млн ₽ за каждый год владения.
• Если доход больше — с превышения придется заплатить НДФЛ по ставке 13–15%.

Что это значит для инвесторов

Если вы держали паи ЗПИФа больше трех лет и продали их в 2026 году — часть дохода освобождается от налога. Это существенная поддержка для тех, кто инвестирует в закрытые фонды, которые часто используются для вложений в недвижимость, инфраструктуру и другие долгосрочные проекты.

( Читать дальше )

Осенняя рассылка налоговых уведомлений уже скоро. Если вы зарегистрированы на Госуслугах, документ придет именно туда — автоматически, без дополнительных заявлений. Рассказываем, что изменилось и на что обратить внимание.

Что изменилось с 1 августа

С 1 августа 2026 года налоговые уведомления направляются всем пользователям Госуслуг, у кого есть подтвержденная учетная запись в ЕСИА. Раньше для этого нужно было давать согласие — теперь формат работает по умолчанию. Исключение — те, кто написал официальный отказ от электронного способа.

Важно:
документ считается врученным на следующий день после появления в личном кабинете. Бумажные письма больше не придут, если вы НЕ отказались от электронного формата.
Если уведомление по какой-то причине не может быть доставлено через Госуслуги или личный кабинет ФНС, его отправят по почте заказным письмом.

Что придет в уведомлении

• налог на имущество— квартиры, дома, гаражи;
• зранспортный налог;
• Земельный налог;
• НДФЛ— если он не был удержан агентом (например, с процентов по вкладам) или если доходы превысили установленные лимиты.

( Читать дальше )

Иногда кажется, что вопрос решен и ответ однозначный. Но именно в таких ситуациях мы чаще всего находим возможности, о которых клиент даже не подозревал. Две истории с прошлой недели — как раз об этом.

Кейс первый: «Убыток в 2025-м, прибыль в 2024-м — налог вернуть нельзя?»

С этим вопросом к нам обратился Дмитрий. В 2025 году он получил крупный убыток по акциям, а в 2024-м — прибыль, с которой брокер уже удержал налог.
Логичное желание: зачесть убыток 2025 года к прибыли 2024-го и вернуть деньги.
Но по закону убытки переносятся только вперед, на будущие периоды. К прошлому году их применить нельзя.

Дмитрий уже готов был расстроиться. Но мы решили копнуть глубже — и обнаружили две вещи, которые он упустил:

• в 2024 году он вносил деньги на ИИС, но не заявил вычет;
• у него был убыток у другого брокерав том же 2024 году — около 150 000 ₽. Он не знал, что внутри одного года можно сальдировать прибыль и убытки от разных брокеров.

Что мы сделали:

( Читать дальше )

С 1 сентября 2026 года вступил в силу закон о цифровых валютах. Криптовалюта стала полноценным имуществом, а операции с ней — официально регулируемыми. Для инвесторов это означает: теперь есть четкие правила — и четкие налоговые обязательства.

Налоговая база: с чего платим

Криптовалюта признана имуществом, а не средством платежа. Налог возникает не при владении, а при реализации.
База считается как положительная разница между доходом от продажи и документально подтвержденными расходами на покупку.
Если вы продали в убыток — налога нет, но подать декларацию все равно придется.
Ставка НДФЛ для резидентов — прогрессивная: 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год и 15% на сумму свыше. Нерезиденты платят 30%.

Что важно знать

1. Сохраняйте документы
   Выписки, чеки, договоры — все, что подтверждает расходы. Без них налоговая может не принять ваши затраты, и налог насчитают со всей выручки.
2. Налоговые агенты
   Если вы торгуете через лицензированного посредника (биржу, брокера из реестра ЦБ), он сам выступит налоговым агентом и удержит НДФЛ. Если посредник не включен в реестр — декларировать и платить придется самостоятельно.

( Читать дальше )

При заполнении отчета о движении денежных средств (ОДДС) у многих возникает путаница: что указывать в графе «остатки» — только деньги на счете или вместе с акциями, облигациями и другими активами?

 

Два подраздела — два типа активов

В ОДДС есть два отдельных блока.

Подраздел 1.2 — денежные средства
Сюда вносятся только деньги:

• остатки на начало и конец года;
• все поступления (зачисления, переводы, от продажи активов и т.п.);
• все списания (переводы, оплата товаров/услуг).

Подраздел 1.3 — финансовые активы

 

Здесь указываются активы без денег: акции, облигации, паи, ПФИ: 

• остатки на начало и конец года;
• движения (покупки, продажи, погашения).

Эти подразделы нельзя объединять. Если вы продали акции и деньги поступили на счет — это отражается в двух местах:

• в подразделе 1.2 — как поступление денег;
• в подразделе 1.3 — как уменьшение финансовых активов.

💬 А у вас возникали сложности с заполнением ОДДС?

С 1 сентября 2026 года вступили в силу важные изменения в налоговых вычетах по добровольному страхованию жизни. Федеральный закон № 418-ФЗ от 17.11.2025 перенес этот вычет из категории социальных в группу вычетов на долгосрочные сбережения граждан.

Что изменилось?

Было до сентября 2026 года:
Вычет по страхованию жизни относился к социальным вычетам. Лимит расходов по всей группе социальных вычетов (лечение, обучение, страхование) составлял 150 000 ₽ в год. Минимальный срок договора — 5 лет.

Стало с 1 сентября 2026 года:
Вычет перешел в категорию долгосрочных сбережений (ДСГ). Лимит вырос до 400 000 ₽ в год. Но есть важные условия:

• договор должен быть заключен с 1 января 2025 года;
  
• минимальный срок договора зависит от года заключения:
  2025–2026 годы → 5 лет
  2027 год → 6 лет
  2028 год → 7 лет
  2029 год → 8 лет
  2030 год → 9 лет
  с 2031 года → 10 лет;
• нельзя одновременно быть выгодоприобретателем более чем по трем договорам страхования жизни.

Для родителей — повышенный лимит

( Читать дальше )

Зарегистрировались как ИП, торгуете ценными бумагами и думаете, что налог с прибыли будет считаться по правилам для предпринимателей, а не как у обычных инвесторов? Это распространенное заблуждение, которое может стоить вам денег.

Ответ Минфина однозначен:
доходы от операций с ценными бумагами облагаются по правилам главы 23 НК РФ — как у обычного физического лица. Это официальная позиция, подтвержденная письмом Минфина от 24.06.2024 № 03-11-11/58290.

Что это значит на практике?

• Вы можете применять все льготы, доступные частным инвесторам: ЛДВ (льготу долгосрочного владения), ЛДВ-РИИ, пятилетнюю льготу.
• Имеете право на вычеты по ИИС.
• Налог считается с финансового результата (доход минус расходы, включая комиссии брокера), а не со всей выручки.

Важно:
режим налогообложения (УСН, патент, НПД) и статус ИП не меняют этот порядок. Для операций с ценными бумагами вы — просто инвестор.

Итог

Торгуя через брокера, вы остаетесь частным инвестором со всеми налоговыми льготами — и отчитываетесь по НДФЛ, а не по УСН или налогу на прибыль.

( Читать дальше )

Лето — не только время отпусков, но и отличный момент, чтобы спокойно проверить, правильно ли брокер считает ваши налоги. Сейчас нет дедлайнов и авралов, есть время разобраться.

На что обратить внимание в первую очередь 👇

1. FIFO (First In, First Out)

При переводах бумаг между счетами система может сбиться и применить метод неправильно. Это особенно актуально, если вы покупали активы частями в разное время. FIFO влияет на себестоимость продажи, а значит — на налог.

2. Расходы на покупку

При переводах между брокерами история цены покупки часто «теряется». Новый брокер может не учесть, за сколько вы купили бумаги, и посчитать налог со всей суммы продажи, как будто вы получили активы бесплатно. Мы уже разбирали такие кейсы, когда клиентам приходилось возвращать переплату через декларацию.

3. Дивиденды

Брокер видит только свои выплаты. Если у вас несколько брокеров, общая сумма дивидендов может превысить лимит 2,4 млн рублей для прогрессивной шкалы. Тогда ФНС доначислит налог по ставке 15% с превышения. Брокеры не знают о доходах друг друга — это ваша зона ответственности.

( Читать дальше )