В 2025 году можно избежать налога на депозиты, если правильно выбрать вклад. Объясняем, как это работает.

1. Считаем процентный доход при выборе вклада

За 2024 год необлагаемая налогом сумма процентов по депозитам — 210 000 рублей.
Например, вы открыли вклад сроком на 1 год без пополнения и снятия на сумму 1 000 000 ₽. Процентная ставка — 23%. Капитализация в конце срока. Доход по вкладу составит 230 000 ₽, из которых 20 000 ₽ будет облагаться налогом.

📌 Если уменьшить срок, сумму или снизить ставку, то налога не будет. Помните об этом при выборе вклада.

2. Не обходите стороной длинные вклады

Если у вас есть вклад сроком от 15 месяцев, то для него действует новый порядок налогообложения. Если за год вы не исчерпали необлагаемую налогом сумму процентов, то “неиспользованная сумма” переносится на следующий налоговый период. Например:

• за 2023 год с дохода до 150 000 рублей — налог не платим;
• за 2024 год — до 210 000 рублей — тоже без налога.

Сегодня вступил в силу Приказ ФНС, который утверждает форму заявления для применения новых налоговых вычетов по «старым» ИИС, открытым до 31.12.2023 г.

С 2024 года инвесторы получили возможность открывать индивидуальный инвестиционный счет нового типа, который позволяет сразу получать два вычета — по взносам и по прибыли. Закон, принятый 23 марта 2024 года, также дал право трансформировать старые ИИС, открытые до 31.12.2023 года, в новые с зачетом до 3 лет в срок владения. По таким счетам можно будет получать два вычета сразу.

На данный момент заявление можно подать:
🔹ЛИЧНО;
🔹ЗАКАЗНЫМ ПИСЬМОМ ПО ПОЧТЕ РФ;
🔹ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Датой представления Заявления будет считаться один из вариантов:
— дата его фактической подачи при личном посещении ФНС;
— дата его отправки по почте РФ с описью вложения;
— дата его отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Заявление подается в налоговую по месту прописки и будет приниматься налоговыми органами до 1 февраля 2025 года.

©В Госдуме уже на следующей неделе может быть рассмотрен законопроект о предоставлении инвесторам права вывода дивидендов с ИИС-3. РБК 

Похоже, что споры по ИИС-3 закончились и в Правительстве пришли к единому концепту — дивиденды можно выводить, купоны нет.
Напомним, что купоны относятся к доходам по операциям с ценными бумагами и их можно использовать для сальдирования убытков по акциям и облигациям. Также к ним применим вычет по прибыли в пределах 30 млн рублей при закрытии ИИС-3. К доходам в виде дивидендов налоговые вычеты не применяются и налог с них удерживается всегда. 

«Логика такая — если есть вычет, значит это можно оставлять на долгий срок. Если ты не хочешь получать вычет или не можешь — как по дивидендам, там вычета нет — тогда должна быть возможность их вывести», — разъяснил замминистра финансов.

Все понятно, все логично, ждем подписанный закон.

Про вывод денег с ИИС-3 в случае особых жизненных ситуаций можно прочитать здесь

29.11.2024 года Минюст зарегистрировал Приказ ФНС Об утверждении формы заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 2192 НК РФ, порядка ее заполнения, формата представления заявления в электронной форме, а также порядка представления заявления в налоговые органы. 

Если в 2024 году вы конвертировали через брокера ИИС тип А или тип Б в ИИС нового типа, чтобы получать сразу два вычета, то вам нужно до конца года подать заявление по утвержденной форме онлайн через личный кабинет налогоплательщика, почтой РФ, через представителя по доверенности или лично приехав в налоговую с бумажным бланком.

С учетом срока регистрации Приказа и его вступления в силу такие заявления о применении с 01.01.2024 новых вычетов в отношении ИИС, открытых до 31.12.2023, будут приниматься налоговыми органами до 1 февраля 2025 года.

29 ноября — Черная пятница! Успейте сделать распродажу ненужных вещей, чтобы собрать на уплату налогов 2 декабря!⁠⁠

Какие налоги нужно успеть заплатить?

• имущественный;
• земельный;
• транспортный налог;
• НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, например, брокером;
• на проценты по банковским депозитам за 2023 год свыше 150 000 рублей.

Если вы не получили уведомление, то возможно налогов у вас меньше 300 рублей. Такие суммы теперь платятся раз в 3 года.

Нашли ошибку в уведомлении или не согласны с суммой? Нужно сразу сообщить об этом в свою инспекцию для перерасчета. Ведь после 2 декабря на неуплаченную сумму будут ежедневно начислять пени! Кроме того за неуплату/неполную уплату НДФЛ предусмотрена административная ответственность.

Не откладывайте уплату налогов на последний день, чтобы черная пятница не обернулась в черный понедельник😉
 

В этом году вернулся налог на материальную выгоду. Если вы получили активы на безвозмездной основе или по цене ниже рыночной, то у вас возникает дополнительная экономическая выгода, с которой нужно заплатить налог. Российский брокер рассчитывает и удерживает его самостоятельно. Материальная выгода, полученная зарубежом, декларируется инвестором самостоятельно.

Предыстория

Акционеры, которые покупали акции Yandex N.V. в России или за границей, в этом году могли продать или обменять бумаги на обыкновенные акции МКПАО «ЯНДЕКС». Не могли принять участие в биржевом обмене:

• инвесторы, которые владеют акциями Yandex N.V. через иностранные депозитарии или иностранных брокеров;
• инвесторы, акции Yandex N.V. которых были приобретены за пределами Московской биржи и СПБ Биржи и переведены в российские депозитарии после 30 ноября 2023 года;
• инвесторы под блокирующими санкциями иностранных государств;
• инвесторы, которые зарегистрированы в США или являются гражданами США.

— Со Штатами, как и с европейскими странами, мы заморозили соглашения, поэтому кто где облагает доходы, этот признак больше не имеет значения. Но остались правила зачета: для юридических лиц это статья 311 Налогового кодекса, для физических — статья 232. То есть в пределах нашей ставки мы будем зачитывать суммы налогов, удерживаемые за границей.

— ФНС с 1 ноября начала вести реестр майнеров криптовалюты. Много ли заявок уже? — Заявок пока немного — 150 штук. Пока работа только начинается.

Время от времени я задумываюсь над тем, что, конечно, [налогообложение] по паспорту более понятно. Объяснить обычному человеку про налоговое резидентство тяжело. Там столько искусственного, столько технического, что непонятно, насколько становится от этого налог справедливее. Налоговое резидентство родилось, с одной стороны, как компромисс между странами, а с другой стороны, для налогоплательщика распределили двойное налогообложение, чтобы не мучился с двумя странами.

С 2024 года инвесторы получили возможность открывать индивидуальный инвестиционный счет нового типа (ИИС-3), который позволяет сразу получать два вычета — по взносам и по прибыли. Закон, принятый 23 марта, также дал право трансформировать старые ИИС, открытые до 31.12.2023 года, в новый тип с зачетом срока владения (до 3 лет).

Нюанс: для получения новых вычетов (по ст. 219.2 НК РФ) необходимо до конца года подать заявление в ФНС по утвержденной ими форме. А ее только обещают опубликовать к декабрю!

Несмотря на это некоторые инвесторы все равно трансформируют счета, а налоговую уведомляют в свободной форме. При чем некоторые брокеры позволяют открывать еще ИИС при наличии «трансформированного» счета. Но ФНС не видит, что старый ИИС был конвертирован в новый и выявляет нарушение ст. 219.1 НК РФ — «наличие несколько ИИС одновременно». Налогоплательщика вежливо просят вернуть в бюджет деньги, которые он получил ранее.

Вопиющий случай!
Буквально на днях один из наших клиентов получил именно такое письмо. Смотрите скрины. Эксперт НДФЛки лично связался с Управлением ФНС. По итогу было направлено подробное обращение по ситуации.

Сегодня делимся историей из практики.
Наш клиент, назовем его Петр, инвестировал через разных брокеров, в т.ч. зарубежных. В процессе подготовки отчетности за 2023 год мы столкнулись с рядом нюансов.

Ситуация с акциями ПАО «Ковровский механический завод»

Продажа еврооблигаций на зарубежном счете

С 14 лет несовершеннолетние могут совершать сделки на фондовом рынке с письменного согласия родителей или опекунов (ст. 26 ГК РФ). На данный момент такие счета можно открыть у многих российских брокеров. Если ребенку нет 14 лет, то для открытия детского счета обязательно потребуется разрешение от органов опеки. Исключение — получение наследства, состоящего из ценных бумаг или других биржевых активов.  Брокерский счет ребенку до 14 лет можно открыть только при личном посещении офиса и по нему будут действовать определенные ограничения:

• сделки по продаже ценных бумаг требуют разрешения органов опеки;
• распоряжаться активами до 18 лет можно лишь с письменного согласия родителей или опекунов.

Поэтому, несмотря на перспективы, не все родители решаются на такой шаг. Рассмотрим какие есть альтернативы*

ИИС — индивидуальный инвестиционный счет