Два вида облигаций, одна декларация и +39 000 ₽: кейс о сальдировании

Ситуация
К нам обратился Алексей. У него два счета у разных брокеров:

• в Т-банке — прибыль по ОФЗ ~1 млн ₽ (налог уже удержан);
• в ВТБ — убыток по корпоративным облигациям ~300 000 ₽.

Вопрос: можно ли сложить эти результаты и уменьшить налог?

Главное заблуждение
Алексей думал, что ОФЗ и корпоративные облигации — это разные налоговые корзины, и убыток по одним нельзя зачесть против прибыли по другим. А еще он надеялся, что Т-банк сам сможет учесть убыток из ВТБ.

Почему это не так
Брокеры считают налог только по своим операциям. Они не видят, что происходит у других, и не учитывают чужие убытки.
Но для налоговой все обращающиеся облигации (ОФЗ, корпоративные, замещающие) живут в одной налоговой базе и отлично сальдируются друг с другом (и даже с акциями). Просто сделать это должен сам инвестор.

Что мы сделали

1. Взяли отчеты из Т-банка и ВТБ.
2. Подготовили единую декларацию, где сложили результаты по обоим счетам.
3. Убыток 300 000 ₽ полностью зачли против прибыли 1 млн ₽.

Результат
Итоговая налогооблагаемая база снизилась с 1 млн до 700 000 ₽. Алексей вернул из бюджета 39 000 ₽ ранее уплаченного налога.

Вывод

• Неважно, ОФЗ это или корпоративные облигации, у одного брокера или у трех — все обращающиеся бумаги сальдируются между собой.
• Ни брокер, ни ФНС автоматически ваши плюсы и минусы не сведут. Только вы сами, подав декларацию.

Если у вас похожая история (у одного брокера прибыль, у другого убыток), имеет смысл проверить, не переплачиваете ли вы налог. Часто возврат исчисляется десятками тысяч рублей.