🚀 Что нужно знать трейдеру о налогах в 2025 году?

С 1 января вступили в силу важные изменения в налоговом законодательстве, которые напрямую касаются инвесторов и трейдеров. Вот, что важно знать и учитывать при совершении сделок.

🔍 Кто теперь считается налоговым резидентом?
Даже если вы проводите за границей больше 183 дней можно сохранить статус налогового резидента РФ. Это касается:
— военнослужащих, находящихся на службе за рубежом;
— сотрудников госорганов и местного самоуправления в командировках;
— работников российских организаций, задействованных в международных проектах, например, в атомной энергетике.

📆 Новые сроки для налоговых агентов
С 2025 года налоговые агенты могут удерживать НДФЛ до 31 января года, следующего за отчетным. Кроме этого они обязаны учитывать расходы инвесторов, подтвержденные документально, и хранить эти документы в течение 5 лет.

❌ Запрет на майнинг в ряде регионов
Нельзя будет «добывать» цифровую валюту до 15 марта 2031 года включительно в 10 субъектах РФ. К ним относится Дагестан, Ингушетия, Северная Осетия – Алания, ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области, Кабардино-Балкарская, Карачаево-Черкесская и Чеченская Республики.
На многих территориях Иркутской области, Бурятии и Забайкальского края введен частичный запрет согласно Постановлению Правительства РФ от 23.12.2024 г. №1869. Майнинг будет разрешен без перерывов с 16 марта 2031 года. За нарушение запрета могут по решению суда полностью отсоединить от электросети.

💰Обновлен список доходов по операциям с ценными бумагами
Доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд теперь относятся к доходам по операциям с ценными бумагами. 

💲Пятилетняя льгота и ЛДВ-РИИ: новые условия
Освобождение от налога по п. 17.2 п. 17.2-1 ст. 217 НК РФ действует только для налоговых резидентов и распространяется на доходы до 50 миллионов рублей.

⛔️ ИИС и ЛДВ: новые ограничения:
Льгота на долгосрочное владения не действует на бумаги, которые когда-либо учитывались на ИИС.
Закрыть ИИС тип А в 2025 году и заявить вычет по окончании налогового периода теперь не получится. Счет должен быть открыт весь год. Исключение — год открытия ИИС.

🆕 Новые ставки НДФЛ 🆕
Для резидентов РФ действует прогрессивная шкала налогообложения:

до 2,4 млн – 13 %
2,4 млн.+ до 5,0 – 15%
5,0 млн.+ до 20,0 – 18%
20,0 млн.+ до 50,0 – 20%
50 млн.+ и выше – 22%

◾ Пять ступеней НДФЛ применяются к таким доходам, как:
— выигрыши, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
— доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
— суммы прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
— цифровая валюта, полученная в результате осуществления майнинга цифровой валюты;
— иные доходы из основной налоговой базы.
🟥 Прогрессивная ставка считается по совокупности таких налоговых баз за год.

◾ Две ступени прогрессии — 13% (до 2,4 млн.рублей) и 15% (от 2,4 млн. рублей+) устанавливаются для следующей группы доходов:
— продажа и дарение имущества;
— доходы от долевого участия, в том числе в виде дивидендов
— проценты по банковским вкладам;
— доходы по операциям с ЦБ и ПФИ как на брокерском счете, так и на ИИС;
— доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
— страховые выплаты по договорам страхования;
— выплаты по пенсионному обеспечению;
— доходы в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в УК российских организаций;
— доход от продажи долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в п. 17.2 и 17.2-1 ст 217 НК РФ.
🟥 Прогрессивная ставка считается по совокупности таких налоговых баз за год, кроме дивидендов.

◾ Также две ступени прогрессии будут применяться к выплатам участникам СВО и гражданам работающим или служащим в районах Крайнего Севера, но с индивидуальными условиями:
< 5,0 млн рублей — 13%;
> 5,0 млн рублей — 15%.
🟥 Прогрессивная ставка считается по совокупности таких налоговых баз за год.

❌ Проценты по банковским вкладам с 2025 года не относятся к основной налоговой базе.


Для не резидентов РФ действует налоговая ставка 30% за исключением:

 дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом ЦФА — только 15%
 доходы от трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ – прогрессивная ставка 13-22%
 от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ – прогрессивная ставка 13-22 %
 в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов — 5%
 в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, а также по вкладам в ЦБ РФ – только 15%

➡ Налоги для удаленщиков ⬅

***********************************************************************************

Правильное налоговое планирование — это возможность сэкономить деньги. Начните год грамотно!
А если нужна помощь в расчетах или планировании, записывайтесь на консультацию — разберемся вместе.