Если вы открыли «новый» ИИС-3 в 2024 году и он у вас один, то есть возможность получить по нему в будущем вычет по «старым» правилам (тип Б или А). Для этого нужно подать заявление в налоговую в свободной форме до 30 апреля 2025 года. Так написано в Федеральном законе, но в личном кабинете налогоплательщика есть специальная форма для отправки этого заявления.

Важно понимать, что после подачи такого заявления «новые» вычеты на долгосрочные сбережения будут недоступны на ИИС. 

«После представления указанного в настоящей части заявления налогоплательщик по соответствующему договору не имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации.»

Это может быть интересно тем, кто не получает вычет со взносов на ИИС и хочет полностью освободить прибыль от налога при закрытии счета в будущем (тип Б). Ведь на ИИС-3 действует лимит — не облагается налогом доход в пределах 30 млн рублей по всем счетам закрытым в один год. Также по «старым» правилам для получения вычета ИИС нужно продержать минимум 3 года, после чего закрыть счет можно в любой момент. Срок для ИИС-3, открытого в 2024 году — 5 лет.

Ситуация
Иван обратился в НДФЛку за возвратом переплаты по итогам 2023 года. Убытки у одного брокера, прибыль у другого. Эксперт сделала расчет и подала документы в налоговую. Но ФНС выявила нарушения и прислала акт с отказом.

Инспекция настаивала на том, что возврат излишне удержанного налога должен делать сам налоговый агент, т.е. брокер. А по телефону инвестору вобще было предложено учесть убытки в декларации за следующий год...

Но у Ивана были убытки от операций с ценными бумагами, включая проценты по открытым коротким позициям и операции с РЕПО. Согласно НК РФ, убытки по операциям РЕПО не могут быть перенесены на будущие периоды. Единственный вариант — это сальдирование финансовых результатов по итогам года абз 4 п 12 ст. 214.1 НК РФ

Эксперт НДФЛки обжаловала акт, сославшись на положительное решение по аналогичной ситуации. В результате инспекция продлила срок проверки и по итогу подтвердила возврат. 

Иван вернул 150 000 ₽

Формальные отказы, к сожалению, не редкость. В подобных ситуациях важно отстаивать свои права, ссылаясь на нормативные акты и решения вышестоящих органов. Если у вас возникли вопросы по декларации или возврату налога, не стесняйтесь обращаться к нам. Поможем сделать все правильно с налоговой точки зрения!

• Подача декларации по доходам за 2024 год: до 30 апреля 2025 г.
• Уплата налога по декларации за 2024 год: до 15 июля 2025 г.

1. Операции с ценными бумагами через иностранных брокеров, включая дивиденды и купоны, если по итогам года вы — резидент РФ.
2. Доходы от купонов и погашения облигаций ИНОСТРАННЫХ ЭМИТЕНТОВ, зачисленные на ваш банковский счет в РФ.
3. Ценные бумаги в подарок от физических лиц, не являющихся вам близкими родственниками.
4. Доходы от продажи валюты, слитков, биржевого золота или серебра, которыми владели менее трех лет.
5. Продажа или уступка недвижимости, которой владели меньше предельного срока владения (5 лет в общем порядке и 3 года в особых ситуациях).
6. Продажа другого имущества со сроком владения меньше трех лет.

Запись эфира от 27.03.2025 г. о том, почему инвесторы теряют деньги на налогах и разбор частых ошибок:

• Нюансы переноса убытков.
• Трудности сальдирования.
• Копоративные действия и их налоговые последствия.
• Плюсы и минусы разных льгот при долгосрочном инвестировании.
• Не забываем про налог матвыгоду!

YouTube | Дзен | VK Видео

Инвестировать в ценные бумаги на брокерских счетах можно только как физическое лицо с полной уплатой НДФЛ.

 

Хотим поделиться с вами интересным кейсом из судебной практики: в одном из недавних решений арбитражный суд признал доначисление НДФЛ законным. Главное действующее лицо в этой истории — индивидуальный предприниматель, который не знал или забыл о важных нюансах торговли ценными бумагами через брокера.

👨‍🦱 ИП действовал на основании договора с  управлением Росимущества для реализации арестованных акций должника. Арест был наложен на другое физ. лицо в связи с исполнением судебного приказа о взыскании алиментов. В результате своих действий с арестованными бумагами он получил доначисление в сумме 150 тыс. рублей, не согласился с ним и решил обжаловать решение ФНС в суде.

⚖️ Позиция суда:

• Налоговая действовала законно, так как предприниматель не предоставил документы, подтверждающие расходы на покупку акций.
• Реализация акций через брокерский счет была квалифицирована как доход физлица, а не предпринимательская деятельность.

Рассмотрим на примерах.

1 пример.
У инвестора есть один вклад, открытый в июне 2023 года на 18 месяцев с выплатой процентов в конце срока. В декабре 2024 года после закрытия депозита он получил проценты в сумме 400 000 ₽.

По долгосрочным вкладам, открытым на срок от 15 месяцев, при условии выплаты процентов в конце срока действия вклада можно уменьшать доходы в виде процентов на сумму неиспользованного «необлагаемого минимума» прошлых лет.

За 2023 год необлагаемый налогом минимум — 150 000 ₽, за 2024 год— 210 000 ₽.

Налогооблагаемый доход за 2024 год: 400 000 — (150 000 + 210 000) = 400 000 — 360 000 = 40 000 ₽.
Считаем налог с этого дохода за 2024 год:

13% х 40 000 = 5 200 ₽

либо

15% х 40 000 = 6 000 ₽
если по итогам 2024 года налоговая база по всем источникам дохода превысила 5 млн. рублей (учитывается зарплата, операции с ценными бумагами, купоны, дивиденды и прочие доходы)

2 пример.
У инвестора кроме указанного выше долгосрочного вклада есть еще один депозит со сроком 6 месяцев. 

Мы решили напомнить инвесторам о нюансах по налогу при торговле облигациями и о возможностях его уменьшения. Для этого провели прямой эфир, на котором подробно рассказали про:

1. Возможности сальдирования финансовых результатов
2. Налоговые нюансы НКД
3. Налог на амортизацию облигаций
4. Валютную переоценку и замещение
5. Инновационный сектор
6. ЛДВ
7. ИИС

🔍 Основные изменения:
— Опыт работы: минимум 2 года в финансовой организации или 3 года в другой компании, связанной с финансовыми инструментами.
— Объём сделок: не менее 10 сделок в квартал в течение последних четырёх кварталов на сумму от 6 млн рублей (при наличии профильного образования — от 4 млн рублей).
— Капитал: от 12 млн рублей (с 2026 года — 24 млн рублей), либо от 6 млн рублей при наличии образования или сертификатов.
— Доход: от 20 млн рублей в год за последние два года (или от 6 млн рублей при наличии образования или прохождении теста).
— Образование и сертификаты: высшее экономическое образование или международные сертификаты CFA, CIIA, FRM.

❗️ Важно
Доходы, полученные от продажи недвижимости, не учитываются при расчёте, чтобы минимизировать риски признания инвестора квалифицированным в случае единоразового получения крупной суммы. Это позволяет исключить ситуации, когда статус «квала» получают люди без реального опыта работы с финансовыми инструментами.

ЦБ и Минфин активно работают над повышением привлекательности ПДС. Подробнее об условиях программы долгосрочных сбережений мы писали в феврале smart-lab.ru/blog/1113042.php После этого появилась информация о планируемых поправках и изменениях в законе

🟢 Что хотят сделать?

1. Оформление договора долгосрочных сбережений через «Госуслуги» с помощью электронной подписи (УКЭП или УНЭП).
2. Сохранение права на софинансирование при досрочном расторжении договора ДС. 
3. Предоставление налоговых льгот работодателям, которые могут делать взносы за своих сотрудников.
4. Обсуждают введение софинансирования для детских счетов ПДС. Сейчас родители могут открыть счета для детей, но софинансирование от государства по ним не предусмотрено.

🔴Какие трудности связаны с ПДС?

Эксперт НДФЛка.ру Ольга Гукова прокомментировала для Известий действующую ситуацию с налоговыми вычетами по программе долгосрочных сбережений и рассказала о ее неочевидных минусах. Подробнее тут 👉 Читать статью

Для подтверждения права на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами налогоплательщик представляет документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.


НК РФ не устанавливает точный список таких документов, поэтому вы можете предоставить любые официальные бумаги, которые подтверждают размер убытка. Главное, чтобы они были оформлены по закону. Эти документы можно использовать для уменьшения налоговой базы в течение всего периода, когда вы учитываете убытки.

📌Примеры:
— справка об убытках (Альфа Банк, БКС, Финам, Цифра брокер, РСХБ и др.)
— налоговый отчет (Т-Банк)
— сводный отчет по расчету НДФЛ (Китфинанс)
— отчет о расчете налогооблагаемой базы (ВТБ)
— детализация НОБ (Атон)
— отчет брокера на конец года (Сбербанк)
— бухгалтерская справка (Иволга Капитал, Ай Ти Инвест)