Блог им. sfbankir

Новости для ИП: АУСН, что за зверь такой???

Новая система налогообложения АУСН

 

С 1 июля 2022 года в России стал доступен новый специальный налоговый режим – автоматизированная система налогообложения (АУСН). Инициатива экспериментальная и продлится до конца 2027 года. Сейчас перейти на АУСН могут ООО и ИП из Москвы и Московской области, Калужской области и Татарстана. Законы, регулирующие новый налоговый режим – 17-ФЗ и 18-ФЗ.Расскажем, кому выгодно перейти на АУСН и как это сделать.Особенности АУСНДля начала по порядку разберем, какие особенности есть у автоматизированной системы налогообложения, в чем ее отличия от других специальных налоговых режимов.Какие налоги платит бизнес на АУСННалог после применения АУСН будет начисляться ежемесячно, можно выбрать один из вариантов объекта налогообложения:
  • 8% от доходов
  • 20% от доходов после вычета расходов.
Для бизнеса, который выберет платить на АУСН по системе «доходы минус расходы», есть еще один обязательный взнос – минимальный налог. Заплатить 3% от всех доходов придется в том случае, если в конце года окажется, что ИП или ООО работали в убыток или получили после вычета расходов нулевую прибыль. Пока идет эксперимент, налоговая ставка зафиксирована, то есть она не станет выше или ниже.Налоговая служба до 15 числа пришлет уведомление с суммой налога к уплате, внести платеж нужно до 25 числа. ИП и ООО, которые перешли на АУСН, не платят:
  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Налог на имущество
  • Налог на прибыль.
Нужно ли платить страховые взносы на АУСНИП и ООО на АУСН освобождены от страховых взносов за себя на время проведения эксперимента. Не придется платить и большую часть взносов за работников. Исключение – взнос за травматизм. Он зафиксирован, индексируется каждый год и не зависит от количества сотрудников в штате. В 2023 году, например, его размер составит 2217 рублей. Важно понимать, что страховые взносы на АУСН не отменены, а именно зафиксированы в размере 0 рублей.Работники при этом никак не пострадают: все средства, которые должны получить Фонды, компенсирует государство.Как платить НДФЛ на АУСНПредприниматель или компания на АУСН обязаны перечислять государству НДФЛ за нанятых сотрудников. Сделать это можно самостоятельно или через банк. В первом случае нужно передать в налоговую службу следующие сведения:
  • О доходах сотрудников (сумма и вид)
  • О профессиональных вычетах, снижающих налог
  • О сумме налога, уплаченного за каждого работника.
Если делегировать эту задачу банку, то бухгалтеру не придется занимать расчетами, что упростит ведение бизнеса и сократит расходы, если такого специалиста нужно привлекать со стороны.Какая отчетность есть на АУСНОбъем финансовой и налоговой отчетности – важный фактор при выборе налогового режима для ведения бизнеса. На АУСН обязательной отчетности мало. Вот список того, что сдавать не придется:
  • Налоговая декларация за год.
  • Декларация о подоходном налоге физических лиц, которую работодатель заполняет за сотрудников один раз в квартал по форме 6-НДФЛ.
  • Расчет по взносам на обязательное социальное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС.
  • Отчетность работодателя за работников, содержащая сведения обо всех застрахованных лицах по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
  • Отчет по страховым взносам всех видов, который сдается каждый квартал по форме РВС.
  • Бухгалтерская отчетность для ИП.
Какая отчетность есть у плательщиков налогов на режиме АУСН:
  • Налоговая декларация при ввозе импортных товаров из стран ЕАЭС.
  • Сведения о трудовой деятельности сотрудников для Пенсионного фонда и формирования электронных трудовых книжек по форме СЗВ-ТД.
  • Если в течение последнего года на ИП или ООО работали сотрудники, оформленные по ГПХ, авторским или лицензионным договорам, то за них работодателю нужно предоставить сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
  • Бухгалтерская отчетность для ООО.
В чем автоматизация налогового режима АУСНПочему АУСН еще называют автоматизированной «упрощенкой»? Бизнес, который применяет данный режим налогообложения, освобожден от необходимости рассчитывать налог на прибыль. На АУСН это происходит автоматически, на основе сведений, переданных банком и онлайн-кассой в налоговую службу. Учитываются движения по расчетному счету и кассовые операции. Чтобы все было рассчитано без ошибок, нужно правильно указывать назначение каждого платежа. Если деньги от покупателей или клиентов были получены не на расчетный счет и не через кассу, такой доход нужно самостоятельно зарегистрировать. Уведомление о сумме налога к уплате будет сформировано до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплатить налоги нужно до 25 числа.Кто может перейти на АУСНС июля 2022 года применять АУСН могут новые ИП и ООО в регионах проведения эксперимента, у них на это есть 30 дней с момента регистрации в налоговой службе. А 1 января 2023 года такая возможность появится у уже действующих предпринимателей и компаний. Выполнить переход на АУСН можно через личный кабинет налогоплательщика или через банк, уполномоченный ФНС, например, через ВТБ.Чтобы перейти на АУСН уже в 2023 году, нужно успеть подать заявку до 31 декабря 2022 года.ВТБ предлагает удобный сервис «Онлайн-налог для АУСН» для перехода и работы на этом налоговом режиме. Чтобы начать пользоваться сервисом, достаточно открыть расчетный счет и получить доступ к интернет-банку. После этого вам станет доступен весь функционал «ВТБ Бизнес»:
  • Контроль всех операций по счету,
  • Своевременное получение информации о начисленных налогах
  • Быстрая уплата налогов в два клика.
Условия, которым должен соответствовать бизнес для перехода на этот режим налогообложения:
  • Штат не более, чем из пяти работников, нанятых по договору гражданско-правового характера или трудовым договорам
  • Годовой доход не больше 60 млн рублей
  • Остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн рублей
  • Выплаты зарплаты только по безналу
  • Отказ от иных специальных налоговых режимов
  • Расчетные счета открыты только в банках, уполномоченных налоговой службой. ВТБ входит в их число.
Кто не может перейти на АУСНЕсли бизнес не соответствует всем перечисленным выше требованиям, то перейти на автоматизированную упрощенную систему налогообложения не получится. Кроме того, не могут применять АУСН адвокаты и нотариусы, страховые компании, кредитные организации, инвестиционные фонды, крестьянско-фермерские хозяйства – полный перечень ограничений по видам деятельности приведен в 17-ФЗ.Чтобы продавать товары на маркетплейсах, АУСН не подойдет, потому что такие компании используют в работе агентские и комиссионные договоры. Совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя, что отличает его от УСН, где допускается совмещение с работой на патенте.Что будет, если бизнес перестанет соответствовать требованиям АУСНЕсли ИП или ООО вышли за установленные лимиты по годовому доходу, расширили штат сверх максимального количества работников или нарушили другие требования, то бизнес автоматически будет переведен с АУСН на общую систему налогообложения – ОСНО.Кому выгодно переходить на АУСННовый налоговый режим привлекателен для малого и среднего бизнеса уменьшением количества рутинных процессов, связанных с расчетом налогов и заполнением отчетности. Перейти на автоматизированную упрощенную систему будет выгодно тем компаниям и предпринимателям, для которых выгода из-за экономии на страховых взносах и услугах бухгалтера окажется выше, чем возросшая ставка налога.
★10
12 комментариев
кто применяет, расскажите что за зверь такой..

avatar
что-то не верю. Написано, что не платят Налог на имущество, но для любого арендного бизнеса это основной налог — налог на имущества по кадастровой стоимости, так что думаю лажа какая-то.
avatar
Warren Warren, 
По общему правилу применение УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на имущество организаций (п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса) Исключение составляет лишь налог, уплачиваемый в отношении той недвижимости, налоговая база по которой определяется как их кадастровая стоимость.

avatar
в чем плюсы в сравнении с упрощенкой?
Константин Р, автоматизация удержания (расширенная версия системы самозанятого Мой налог)и отсутствие минималки 38-43к в год
avatar
Главное, не переступить черту в 60 млн рублей в год… А это не всегда предсказуемо
Виктор Иванов, ну уж нет, это именно та черта, которую хотелось бы всегда переступать ))
avatar
wot, для себя — да!!!, а для ФНС — нет!!!))))
Заплатить 3% от всех доходов придется в том случае, если в конце года окажется, что ИП или ООО работали в убыток или получили после вычета расходов нулевую прибыль. 
avatar
По усн 6% лимиты 188млн

Большинство так и останется на упрощенке

А автоматизацию с конца прошлого года для всех внедряют, уже единый счёт для страховых пенсионных имущества и налогов.
avatar

Смысл нового налогового режима не понятен. Экономия на бухгалтере? Нет. ИП на УСН 6% в некоторых случаях может пользоваться бесплатным бухгалтером, которого банки дают в придачу к обслуживанию. Если ИП на УСН 15% и/или работает с маркетплейсами и/или имеет сотрудников, то может пользоваться Эльбой, тариф за 20000 рублей в год покроет все потребности в бухгалтере. Имеется в виду среднестатистический ИП, у которого до 10 сотрудников и весь бухучёт сводится к отчётам перед налоговой, расчётам налогов, расчётам зарплаты, сдачи отчётности за сотрудников, выставлению счетов и учёту товаров на складе.

Сделаем прикидку: 20000 руб. в год — это ежемесячные затраты 1666 руб. на бухгалтерию.

ИП на УСН 6% со 100000 руб. прибыли платит 6000 налогов.

ИП на АУСН 8% со 100000 руб. прибыли платит 8000 налогов.

Таким образом АУСН становится выгодным при ежемесячной прибыли менее 95000 руб. Должны быть ещё какие-то плюсы, которые не очевидны на первый взгляд.

avatar
Очевидный плюс — не платить 20% страховых взносов за сотрудников. Т.е. если у Тимофея 5 сотрудников и все получают белую зп, то выгоднее аусн
avatar

теги блога Sergio Fedosoni

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн