Блог им. Tsufianova

Как изменились правила предоставления налоговых вычетов для инвестора в 2021 году?

Всем доброго дня.

Отвечаю на один из самых распространенных вопросов, которые поступают мне на почту – отменили вычет по взносам на ИИС с 1 января 2021 года или нет?

Самое главное, о чем надо помнить – инвестиционные вычеты на долгосрочное владение ценными бумагами и вычеты по ИИС сохраняются. Никто их не отменил, и указанные вычеты будут применяться к доходам инвестора в текущем 2021 году.

Однако, с 1 января 2021 года к доходам по операциям с ценными бумагами и ПФИ нельзя применять:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные вычеты.

Напомню сам порядок получения вычета по взносам на ИИС…

1. Вносим деньги на счет, например, в сентябре 2021 года.

2. Получаем в 2022 году возврат налога 13% от суммы, внесенной на ИИС. Но не более 52 тыс. руб.

Получать такой вычет можно каждый год. Главное – это пополнение вашего ИИС. Также стоит помнить о том, что договор на открытие ИИС не должен быть заключен на срок менее трех лет.

Для получения такого вида вычета надо иметь официальный доход, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Кстати, форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2021 год меняется, будут добавлены новые разделы. Будьте внимательны при заполнении новой формы. Если есть вопросы – пишите.

★64
94 комментария
Для получения такого вида вычета надо иметь официальный доход, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%.
а если нет официального дохода, можно ли получить вычет с НДФЛ по депозитам? 
и обязательно ли сразу устанавливать тип или это можно сделать по прошествии трёх лет?
avatar
all silver, получить вычет можно с любого дохода, кроме дивидендов (код дохода «1010»), ставка налога должна быть обязательно 13%.
Если вы хотите получать именно вычет по типу «А», то можно и не сразу. Например, в 2021 году вы пополнили ваш ИИС на сумму 400 000 руб. Обратиться за возвратом налога вы сможете в 2022, 2023 и 2024 годах.
Татьяна Суфиянова, Спасибо за пояснение. а если тип Б? Просто есть ИИС, а тип не заявлен. ещё не решил, какой из них будет выгоднее. думал, у меня на это есть три года с момента открытия.
avatar
all silver, если тип «Б», то такой вычет по сумме вашей прибыли по окончании срока действия договора на ведение ИИС. Тут надо примерно «прикинуть», что выгоднее. 
Но вы за 2021 год (как я выше написала) сможете вернуть еще в 2024 году. 
Татьяна Суфиянова, в смысле с любого? Пост же про то, что теперь не с любого)
avatar
all silver, 
1. Пока можно. До 01.11.2022 придут первые уведомления из ФНС на налог по вкладам за 2021 г. Тогда и будет видно.
2. Тип определяется по Вашим действиям в течение срока действия ИИС. Если Вы ни разу не получали вычет по ИИС, то автоматически станет тип Б (2). Как только получили хоть один вычет, так ИИС сразу автоматически становится типом А(1). А вообще, эти типы — условности, в НК РФ их нет! Там сказано по-другому (см ст. 219.1 НК РФ)
avatar
Игорь ПМ, Спасибо! 
avatar
Есть еще упрощенный порядок по заявлению!
«С 21 мая 2021 года упростился порядок получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.  Право на вычеты теперь можно заявить без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов»
(https://www.4dk.ru/news/d/20210728120000-novyy-poryadok-polucheniya-imushchestvennykh-vychetov-chto-nuzhno-sdelat-chtoby-poluchit-vychet-v-uproshchennoy-forme)
avatar
Игорь ПМ, совершенно верно, что весьма удобно. Налоговую декларацию придется делать, если у инвестора «все вместе»: есть операции через зарубежного брокера, которые надо самому декларировать, есть право на налоговый вычет ИИС. 
Здравствуйте!
Пару вопросов, если конечно это ваша тема.
1) Что нибудь слышно про отмену льгот на ИИСе при покупке иностранных акций?
2) Можно ли перенести ИИС с валютой от одного брокера к другому? 
Биотехнолог, насчет первого вопроса: пока ходят лишь разговоры в ЦБ
avatar
Биотехнолог, как смогу точно сказать, напишу. 
Татьяна Суфиянова, по второму пункту не знаете?
Биотехнолог, я уточню. Сейчас точно не скажу.
Биотехнолог, по пункту 2 встречал описание положительного опыта по переводу ИИС с валютой, брокеров уже не вспомню.
avatar
UnembossedName, я уже позвонил. Сказали можно
А вычет на лечение можно применять для возврата налога на прибыль с операций на бирже? Т.е. например получил прибыль на бирже 10тр (не дивы), и полечился на 10тр — можно ли сальдировать? Т.е. если взяли налог за 10тр прибыли, можно ли его потом так вернуть? Или это должна быть только зарплата?
avatar
СергейК, 

Однако, с 1 января 2021 года к доходам по операциям с ценными бумагами и ПФИ нельзя применять:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные вычеты.
avatar
СергейК, если полечился на 10 т.р. то вернуть получится только 1,3т.р., а не 10.  И как написала Татьяна, только с уплаченного НДФЛ.
Александр Симонов, у меня нигде не написано про вернуть 10. У меня написано налог за 10, т.е. 1,3. Вопрос можно ли в принципе, а сколько — разберёмся. 
avatar
СергейК, только зарплата, к сожалению. Это с 2021 года.
У брокера ВТБ услуга подачи декларации в налоговую бесплатна и автоматизирована.
avatar
Подскажите, если официального дохода нет, но есть прибыль от сделок на брокерском счете с которого я заплатил 13%, эти доходы не считаются при возврате иис типа А?
avatar
Илья Постнов, считаются. 
Татьяна Суфиянова, а у меня есть такая информация, она не верна?
С 2021 года уплаченный налог по купонам и финансового результата больше не входит в базу для получения вычета по ИИС. Налог с купонов и финансовый результат за 2020 год можно использовать для получения вычета в 2021 году. В 2022 году налог с купонов и финансовый результат за 2021 год для вычета использовать не получится. Порядок и налоговая база для вычетов на доход (тип Б) остаются без изменений. А почему В законе № 372-ФЗ от 23.11.2020 вводят еще одно понятие — основная налогооблагаемая база.Точной трактовки в законе ещё нет, вероятно что к основной базе будут относиться заработная плата и выплаты по договорам правового характера. Вычет на взносы по ИИС можно применять только к основной налоговой базе. По новому закону к ней не относятся: Доход от дивидендов по акциям и от купонов по облигациям. Доход от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
avatar
Илья Постнов, все статьи перепроверять надо. Есть уже точная информация и самое важно — это статья 219.1 НК РФ.
Татьяна, можете дать ссылку на точную информацию? В законе 372-ФЗ от 23.11.20 вносились изменения в статью 219.1 НК РФ и там действительно появилась формулировка Основная база доходов, но там столько букв, что закружилась голова от сопоставления всех изменений.
avatar
Илья Постнов, http://joxi.ru/8An75gMfo8g19r вот я фото экрана сделала для вас.
Татьяна Суфиянова, не очень понятно, что меняет «баЗ». Например, в ст. 210 п. 3:

... Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Там и ИИС и социальные вычеты. 
А вот налог за вклады вроде можно вернуть.
Может даже получится сальдировать траты на лечение и вклады. 
avatar
Татьяна, большое вам спасибо и + в карму. Отправлю своему брокеру для разъяснения
avatar
Илья Постнов, готовлю видео для вас, после публикации на свой канал я вам дам ссылку.
Илья Постнов, вот мое видео...
youtu.be/A0SXAauiNsg

Есть вопрос по ИИС (тип А). Если в сентябре 2021 ИИСу исполнилось 3 года и я вношу средства, то когда могу закрыть ИИС? Я так понимаю, завести деньги в сентябре и в октябре закрыть? Или дождаться до конца 21 года?
avatar
Ildar G., дождитесь, когда три года будет. В октябре можно, потому что на момент взноса денег на ИИС три года уже ровно было. А вычет на взносы по ИИС получать можно даже при закрытом счете.Я видео даже на эту тему недавно делала https://youtu.be/3jZzAhtvflg
Брокер Тинькофф пересмотрев НК, остался непоколебим.
Проверили информацию. Информация по налоговым вычетам актуальная. С 01.01.2021 года вычет типа А дает возможность вернуть ранее уплаченный НДФЛ только с тех доходов, которые относятся к основной налоговой базе согласно п.3 ст. 210 НК РФ. То есть с 2021 года вычет типа А нельзя применить в отношении дохода, который получили в рамках брокерского счета от сделок купли/продажи ценных бумаг или производных финансовых инструментов.
К сожалению, с 2021 получить вычет типа А от дохода с брокерского счета не получится.
avatar
Илья Постнов, дождемся 2022 года и увидим своими глазами программу ФНС. Интересно, что брокер ВТБ думает иначе.
Илья Постнов, ну брокер ничего не решает здесь.
avatar
monko, совершенно верно. «Рулит» только НК РФ.
Всем привет. Спрашивал к специалистов в ВТБ.
Могу ли я с помощью ИИС вернуть налог уплаченный от прибыли по брокерскому счету.
Ответили что нет.
Правильно?
avatar
Spiridon, вы имеете в виду зачесть убытки?
Spiridon, уточните каких специалистов ВТБ вы спрашивали и на каком основании они дают налоговые консультации? Скорее всего специалист ВТБ высказал  свое мнение-)) 
avatar
Spiridon, на официальном сайте ВТБ как раз противоположное мнение. Надо руководствоваться не мнением менеджера, а НК РФ.
Влад, прошу уточнить — НДФЛ или НДС? Тут разные направления и порядок.
благодарю за информацию
avatar
Влад, конечно, можно. Если у вас есть право вернуть деньги, есть документы — вы вернете! И не важно, какая будет сумма, хоть 10 млн руб.
А если у меня доход от ИП с ПСН (патент), могу я получать вычет?
avatar
Григорий Фатеев, нет. Это иная система налогообложения, не НДФЛ. 
Григорий Фатеев, ИП не платит НДФЛ.

avatar
Т.е. если получил доход только на бирже, а зп нет, то вычет по ИИС тип А получить уже нельзя?
avatar
Иванов Максим, можно, как раз то можно — изменения не коснулись вычета ИИС.
А если я получил купоны по облигациям на 400тыс рублей я могу вернуть 52тыс по вычету ИИС тип А?

avatar
Иванов Максим, конечно.
journal-open--broker-ru.turbopages.org/journal.open-broker.ru/s/taxes/nalogovye-vychety-i-lgoty-dlya-investorov/

Вот тут написано, что вычет по ИИС можно получить только с основной налоговой базы, а это только зп. Доход от ценных бумаг к ней не относится.
Соответвенно получить вычет на взнос по ИИС если нет зп нельзя
avatar
Иванов Максим, можно, Налоговый кодекс не запрещает это делать. Остальные виды вычета только с зарплаты, а вот по ИИС в кодексе прописано все.
Татьяна Суфиянова, а не могли бы вы дать ссылки где это написано в НК?
Прочитав все я не увидел разницу с другими вычетами. Все они делаются только с основной налоговой базы к которой доходы от цб не относятся.
Получается, что доход от купонов и от торговли не учитывается и нужна только зарплата.
Как я понял с доходов от торговли можно сделать только зачет убытков прошлых лет. А вычет на пополнение ИИС получить нельзя
avatar
Иванов Максим, я дам вам положения — обязательно. Распишу.
Иванов Максим, вот фото фрагмента статьи 219.1 НК РФ...



Если это так, то это просто отличная нововсть. Буду изучать налоговый кодекс)
Но пока что в сети встречал только другую точку зрения
avatar
Т.е. теперь оставшийся вычет с покупки квартиры (частично уже применял) я не смогу больше применять для возврата НДФЛ от сделок на бирже за 2021г?
avatar
Добрый день. Правильно ли я поняла, что при доходе только от сделок на обычном брокерском счете, налоговый вычет за лечение получить уже не получится, но это касается декларации за 2021г., а за 2020 еще можно?


avatar
Елена Азарова, Совершенно верно, за 2020 год можно.
Подскажите пожалуйста, срок действия ИИС считается с привязкой к месяцу? Если у меня открыт в октябре 2021 г., то закрыть я его могу не раньше ноября 2024 г.? Или просто в 2024 году? И какой срок должен быть между закрытием старого ИИС и открытием нового?
avatar
АЛЕКСАНДР НИКОЛАЕВИЧ ЩЕРБАК, в Налоговом кодексе прописано, что три года следует отсчитывать с даты заключения договора на ведение ИИС (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
Вывод — значение имеет не только месяц, но и сама дата заключения договора на открытие ИИС.
Татьяна Суфиянова, благодарю. А открытие нового ИИС, после закрытия старого как-то регламентируется?
avatar
АЛЕКСАНДР НИКОЛАЕВИЧ ЩЕРБАК, после официального закрытия старого счета, хоть на следующий день можете открывать свежий ИИС. Ограничений по количеству таких открытий-закрытий нет.
Татьяна, добрый день! Можно краткий вопрос?
если у меня по этому году на ммвб:
код дохода 1530 — прибыль миллион рублей
код дохода 1532 — убыток двести тысяч
код дохода 1535 — убыток триста тысяч
в конце года какая налогоблагаемая база у меня будет? брать будут с пятиста тысяч тринадцать процентов налога или как?
avatar
Максим, у вас прибыль по коду «1530» идет в зачет с убытком «1532» и мы получаем налоговую базу по коду «1530» = 1 000 000 — 200 000 = 800 000 рублей. С нее уплачивается налог. А вот убыток 300 000 рублей по «1535» переходит на будущее.
Татьяна Суфиянова, спасибо огромное за ответ!
а в будущем как убыток по коду 1535 зачтется, если в этот раз он засчитываться не будет?
avatar
Максим, он в зачет в будущем пойдет в течение 10 лет, пока не будет зачтен полностью.
Татьяна Суфиянова, этим брокер заниматься будет?
avatar
Максим, нет, это ваша задача. Брокер не ведет сальдирование убытка прошлых лет. А вот внутри года 1 млн прибыли по «1530» и убытка по «1532» он обязан сам сделать, если он РФ брокер.
Татьяна Суфиянова, еще раз благодарю! прошу разъяснить. у меня брокер рф. мой брокер может засчитать в убыток только один код? или он принципиально не засчитывает код 1535, т.е. засчитывание этого кода это просто не его обязанность?
avatar
Максим, ваш РФ брокер считает общую налоговую базу за год. А код 1535 в зачет с 1530 в рамках НК РФ внутри года не идет.
Друзья объясните пожалуйста, ибо сил моих больше нет это терпеть. Родственник просто заипал идеей, открываем иис в декабре 21 года, вносим 400к, в 22 году получаем вычет на 52к и выводим 400к. В декабре 22 года повторяем данную операцию. Хочет кредит взять на эти цели.
avatar
dogg, смысла нет кредит брать. Ему же проценты по кредиту платить надо.
Татьяна Суфиянова, это будут уже его проблемы. Мне просто интересно кто из нас прав. Я думал держишь ИИС три года и в конце третьего года вносишь 400к и получаешь вычет, а он говорит каждый год получаешь 52к.
avatar
dogg, вычет по ежегодному пополнению можно каждый год получать.
dogg, вывод денег с ИИС раньше 3 лет — лишение права на вычет. Схема работает только так: открываем в декабре 2021 и держим пустым. Пополняем в декабре 2024 на 400, закрываем в январе 2025 и получаем вычет. 
Василий Баранов, а если по этой же схеме, но в январе пополнить счет еще на 400 т.р., а уже после закрыть ИИС. Я так понимаю, в этом случае, в 26ом году можно будет получить еще вычет за 25й, т.к. после 3х лет закрывать счет можно без ограничений.
avatar

shitikov, да, всё верно, технически всё так.

Единственный существенный момент: если внести деньги, ничего не покупать и сразу закрыть счёт, то налоговая может посчитать это необоснованной налоговой выгодой. Но на практике я не слышал, чтобы кому-то отказывали в вычете. 

Татьяна, добрый день!
пересмотрел ваше видео.
смущают два момента:
  1. Выходит, что и от долевого участия (дивиденды) тоже можно получить с 2021 года;

  2. Смущает п.3. ст. 210 НК РФ — в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 НК, не применяются. Вы отмечаете, что это вычеты на учение-лечение. Да, но ст. 219.1 — это как раз вычет ИИС.

avatar
Alex_74, я не буду больше никого переубеждать, доказывать — есть налоговый кодекс, там все сказано. Предлагаю дождаться программы ФНС и самостоятельно в этом убедиться. joxi.ru/vAWNRQ5UBe9ed2 никто не хочет читать эти главные строки. Напротив, все ищут доказательства обратного.
Татьяна Суфиянова, прошу вас, не воспринимать это как недоверие к вашим словам. Более того, я определенно вижу основания в том что вы выделяете эти две строки. Но суть в том, что этот же НК будут читать в налоговой. А доказывать здесь правоту через суд — дело сомнительное по тысяче причин. Насчет программы, думаю вы правы, но нет уверенности что она выйдет до конца года, а решение необходимо принимать уже сейчас. Спасибо!
avatar
Alex_74, все хорошо, правильно, что вы пишите. Плохо то, что народ весь год переживает и думает об этом. А сама ФНС молчит. А программу да, надо дождаться, но были случаи, когда она выходила в следующем году. Сама тоже уже наизнанку вывернула НК РФ, все цепочки мыслей ведут к тому, что вычет по взносам на ИИС мы получим с прибыли по акциям. Даже ВТБ брокер придерживается такого же мнения — вот его памятка joxi.ru/MAjx78Nc1qW05m
Татьяна Суфиянова, Сегодня говорил со специалистами из БКС попросил представить их видение ситуации. Не знаю успеют ли до конца года, возможно мнение уже есть, подождем…
avatar
Alex_74, тут еще важно понимать, что весь спор вокруг вычетов не потому, что их решили убрать,  а для того, что с одной прибыли можно вычесть вычеты и только потом 15% применять, а с другой нет. 
Татьяна Суфиянова, Да, Татьяна, насчет изменения ставки я понимаю ход ваших мыслей, вместе с  тем, не исключаю что какие то из изменений в НК были сделаны были по принципу «и уж заодно..» или «чтобы не вставать дважды» — именно из этих соображений и от молчания ФНС у людей такое беспокойство (хотя вот по вкладам они выпустили письмо об отнесении этого вида дохода к «основной налоговой базе»).

У меня смутные подозрения возникли что одно дело налоговая база для целей налогообложения, другое — под вычет на ИИС и логически их не развели и вот такое получилось..
avatar
Alex_74, а самое смешное, а может и грустное, если обычного инспектора спросить — он не скажет.
Самый главный вопрос — остается ли вычет типа Б (говорят про новый тип вычета)?
В январе 2022 года истекает 3 года с даты открытия ИИС. 2 вычета я получил и 3й, за 2021й год получу в 2022ом. Буду ли я иметь право на вычет за 2022 год, если, например, в феврале 2022ого я пополню ИИС на 400 т. р. и сразу закрою этот счет?
avatar

теги блога Татьяна Суфиянова

....все тэги



UPDONW
Новый дизайн