Что такое ЛДВ РИИ? На что распространяется данная льгота?

Существует право не платить налог с прибыли от продажи ценный бумаг, так называемая льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ). Данная льгота освобождает от уплаты НДФЛ при условии владения ценной бумагой на протяжении 3 лет.

Но есть еще одна льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ РИИ). Это освобождение от подоходного налога от торговых операций по ценным бумагам, находящимся в непрерывном владении не менее одного полного года.

Список ценных бумаг, подпадающих под данную льготу, содержит 53 позиции (акции, облигации и 1 закрытый паевый инвестиционный фонд). Найти список можно на сайте Мосбиржи. Некоторые брокеры добавляют к названию ценной бумаги буквой «i» (например ВТБ-инвестиции).

Самые известные акции, подпадающие под ЛДВ РИИ это: Вуш, ЦИАН, Диасофт, Аренадата, Базис, Озон фармацевтика, Генетико и другие.

Список облигаций более объемный, но странно то, что Мосбиржа до сих пор держит в нем выпуски, которые погасились. Из облигаций ниже номинала и подпадающих под ЛДВ РИИ есть несколько позиций: это выпуски Делимобиля и ВУШ (много бумаг выше номинала, для который льгота неактуальна):

• ВУШ 1Р3
  Рейтинг: BBB+ (АКРА)
  ISIN: RU000A109HX2
  Стоимость облигации: 87,23%
  Доходность к погашению: 31,1%
  Дата погашения: 28.08.2027
  
  
• ВУШ 1Р4
  ISIN: RU000A10BS76
  Стоимость облигации: 97,28%
  Доходность к погашению: 24,2%
  Дата погашения: 26.05.2028
  
  
• Каршеринг Руссия 1Р6
  Рейтинг: BBB+ (АКРА)
  ISIN: RU000A10BY52
  Стоимость облигации: 97,52%
  Доходность к погашению: 23,8%
  Дата погашения: 15.06.2028

Стоит отметить что ВУШ и Делимобиль — компании у которых сложное финансовое положение, отсюда и такие доходности со всеми вытекающими рисками.

Из бумаг, подпадающих под данную льготу держу акции Аренадаты и облигации ВУШ 1Р4.

Все ценные бумаги на Мосбирже продаются по методу FIFO («First In First Out», в переводе «первый пришел — первый вышел»), согласно которому бумаги купленные первыми при продаже списываются в первую очередь.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал, в нем:
— делаю обзоры на ценные бумаги,
— показываю свой путь к доходу с дивидендов и купонов. Также подписывайтесь на MAX.