Важное изменение для владельцев ИИС тип Б, открытых в 2024 году: вводится годовой лимит льготы

Для узкой, но важной категории инвесторов — тех, кто открыл индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в 2024 году и успел перевести его в «старый» формат (типа Б — с вычетом на доход) , — с 2026 года меняются правила налогообложения. Федеральным законом № 418-ФЗ установлен новый лимит.

Суть изменения

Ранее ИИС типа Б предоставлял неограниченное освобождение от НДФЛ на весь положительный финансовый результат по счету (прибыль от сделок, купоны). Новые правила вводят годовой лимит в 1 млн рублей для освобождения от налога.

На кого повлияет?

Только на инвесторов, которые:

1. открыли ИИС типа Б в 2024 году;
   
2. подали заявление и перевели этот счет в «старый» тип Б до 30 апреля 2025 года (чтобы избежать обязательного 5-летнего срока владения или для получения дохода свыше 30 млн рублей).

Как это работает на практике?

Изменение имеет силу только в части установления лимита на будущие периоды:

• за 2024 и 2025 годы льгота продолжает действовать в полном объеме — весь финансовый результат освобождается от НДФЛ;
• начиная с 2026 года от налога будет освобождаться только до 1 млн рублей годового дохода по счету. Сумма превышения будет облагаться НДФЛ по стандартной ставке 13% (или 15% при общем доходе свыше 2.4 млн рублей).

Пример:

Допустим, финансовый результат по такому ИИС составил:

• 2024 год:+1 500 000 ₽ → налог 0 ₽
  
• 2025 год: +3 000 000 ₽ → налог 0 ₽
• 2026 год: +1 500 000 ₽. Льгота применяется к 1 000 000 ₽.
  К налогообложению: 1 500 000 ₽ — 1 000 000 ₽ = 500 000 ₽. Приблизительный НДФЛ к уплате: ≈65 000 ₽ (13% от 500 000 ₽).

Кому не стоит беспокоиться?

Это изменение носит точечный характер и не касается:

• владельцев ИИС типа А
• владельцев ИИС-3)
• владельцев любых ИИС, открытых до 2024 года.

Если вы относитесь к описанной категории инвесторов, при планировании операций на своем ИИС с 2026 года необходимо учитывать новый годовой лимит. Рекомендуется заранее просчитывать потенциальный финансовый результат, чтобы оценить возможные налоговые обязательства. Для подавляющего большинства инвесторов, использующих ИИС, правила остаются неизменными.