Приближается срок подачи деклараций по доходам физлиц за 2022 год. В этом году крайний срок приходится на 2 мая. И мы хотим напомнить, кто из инвесторов обязан отчитаться перед ФНС и уплатить налоги самостоятельно.

По большей части доходов инвестора — налогового резидента РФ отчитывается и уплачивает налоги российский брокер. Это входит в его обязанность как налогового агента, и вам беспокоиться не о чем. Вы всегда можете запросить у брокера справку о ваших доходах и удержанных налогах и все проверить.

Но есть ситуации, когда обязанность по декларированию доходов и уплаты НДФЛ переходит к инвестору. Рассмотрим их подробнее.

Все доходы без исключений, полученные на брокерский, банковский и другие счета, открытые за границей

К ним относятся доходы от продажи любых ценных бумаг, ПФИ, купоны, дивиденды и так далее. Зарубежный брокер не является налоговым агентом для российских инвесторов. Налоги за границей с вас удержат (если это предусмотрено иностранным государством), но отчитаться перед ФНС и, при необходимости, уплатить НДФЛ в российский бюджет должен сам инвестор.

В обозримом будущем (Минфин и Банк России называют 2024 год) на смену действующему ИИС придет новый тип индивидуального инвестиционного счета. Реформа ИИС обсуждается уже давно, а механизм его действия неоднократно прорабатывался. 

Что известно об этом инструменте на сегодня 

Предполагается, что на ИИС нового поколения будут распространяться следующие нормы:

• размер ежегодных денежных взносов на ИИС не будет ограничен (сейчас можно вносить до 1 млн рублей в год);

• на определенных условиях можно будет комбинировать два предыдущих налоговых вычета: тип А на взносы и тип Б на прибыль;

• появится возможность досрочно снимать деньги без потери вычета при возникновении сложных жизненных ситуаций, сейчас этого делать нельзя.

Планируется плавное увеличение срока действия ИИС в целях применения налоговых вычетов до 10 лет.

Здравствуйте.

Подать уведомление в ФНС об открытии счета/вклада за границей не так и сложно, как может показаться. Однако на практике возникает множество вопросов, особенно связанных с открытием мультивалютных счетов, сменой налогового статуса и прочими нюансами.

Напомним, что владельцы иностранных банковских, брокерских и иных счетов, обязаны уведомлять ФНС не позднее одного месяца со дня открытия/закрытия/изменения реквизитов счета по специально утвержденной форме, а затем ежегодно подавать отчет о движении средств по зарубежным счетам. В противном случае налоговая начислит штраф:

— за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 рублей;

— за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 1 500 рублей.

Это правило касается практически всех граждан России, одновременно являющихся налоговыми резидентами РФ. 

Здравствуйте.

С 2021 года купонный доход частных инвесторов подлежит налогообложению. Причем НДФЛ с купонного дохода необходимо уплачивать по всем облигациям, в том числе по ОФЗ, муниципальным и корпоративным долговым бумагам. Ставка налога на купонный доход — 13% или 15% (в зависимости от размера годового дохода). Нерезиденты РФ уплачивают 30%.

Если вы инвестируете в облигации (в т.ч. эмитированные за рубежом) через российского брокера, то НДФЛ с выплаченных купонов, с продажи/погашения облигаций и курсовой разницы удержит налоговый агент — брокер или депозитарий. Они же передадут сведения в ФНС. Налог будет удержан в момент выплаты купона на брокерский счет и перечислен в бюджет. 

Исключение составляет купонный доход, полученный на банковский счет инвестора по иностранным облигациям. В этом случае инвестор самостоятельно уплачивает налог и отчитывается перед ФНС.

Некоторые брокеры удерживают НДФЛ с купонного дохода при расчете налога по итогам года, при закрытии ИИС или при выводе денег с брокерского счета. Предварительно брокер извещает владельца облигации, какую сумму он должен оставить на счете для уплаты налога.

Здравствуйте. В предыдущих статьях мы рассказывали, какие бывают налоговые послабления при долгосрочном владении ценными бумагами. 

Напомним вкратце.

• Льгота на владение ценными бумагами компаний высокотехнологичного (инновационного) сектора. Продлена до конца 2027 года, срок владения бумагами на момент их продажи — непрерывно от 1 года. 

• Льгота на непрерывное владение акциями российских и иностранных эмитентов от 5 лет на момент их продажи.

• Льгота долгосрочного владения ценными бумагами — трехгодичка. Срок владения к моменту продажи — непрерывно не менее 3-х лет. Прибыль в размере 3 млн рублей в год освобождается от налогообложения.

Каждая из льгот имеет свои условия применения, но везде указана непрерывность владения ценными бумагами. Владение активом считается непрерывным, если оно не прекращалось в течение определенного и последовательного периода времени к моменту реализации. 

Здравствуйте.

Мы продолжаем рассказывать про налоговые льготы для частных инвесторов. И сегодня поговорим о льготе в отношении акций (долей в УК общества) российских и зарубежных компаний.

Данная налоговая льгота освобождает весь доход (без суммовых ограничений) от продажи акций определенных эмитентов от налогов. У льготы есть свои условия, но и возможности для ее применения достаточно широки.

В отношении акций зарубежных эмитентов льгота распространяется на бумаги, проданные после 1 января 2021 года.

Условия для применения льготы 

1. Владелец акций не продавал их минимум пять лет и держал на руках непрерывно. Срок владения исчисляется с даты покупки до даты продажи акций. Срок владения прерывает РЕПО или заем. 
2. Акции (доли в УК) составляют уставный капитал акционерного общества. При этом активы эмитента состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, но до 50% всех активов. Такое условие должно выполняться на последний день месяца, предшествующего продаже акций. Например, продали акции в феврале 2023 г., на конец января 2023г. должно выполняться правило 50-ти процентов.

Здравствуйте.

Об инвестиционных доходах за рубежом нужно отчитываться самостоятельно, даже если по итогам года был убыток. Иностранный брокер налоги (при наличии прибыли) не удерживает. По зарубежным доходам НДФЛ рассчитывают и уплачивают сами инвесторы — налоговые резиденты РФ. 

Если вы — российский гражданин, но нерезидент РФ (прожили за границей более 183 дней в календарном году), то должны платить налоги в той стране, резидентом которой являетесь. 

По иностранным доходам нужно представить в свою налоговую инспекцию 

заполненную декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Крайний срок уплаты налога — 15 июля.

Для проверки правильности расчета НДФЛ инспектору понадобятся документы, на основании которых вы заполняли декларацию и другие доказательства.

Запросите у иностранного брокера

Здравствуйте.

Льгота для граждан, инвестирующих в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, продлена еще на пять лет — с 1 января 2023 года по 31 декабря 2027 года.

В течение этого периода вся прибыль, полученная от продажи/погашения акций, облигаций и инвестиционных паев, не будет облагаться НДФЛ. 

На купоны и дивиденды, выплаченные компаниями высокотехнологичного сектора экономики, льгота не распространяется. Эти доходы облагаются налогом на доходы граждан в общем порядке.

Реестр ценных бумаг, относящихся к инновационному сектору и допущенных к торгам, ведет и публикует на своем сайте Московская биржа.

Напомним основные условия, при которых можно не платить НДФЛ с продажи/погашении ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики 

1. Эмитент — российская компания.
2. Владелец воздержался от продажи ценных бумаг в течение одного года с момента их покупки (зачисления на счет депо). Срок владения активами прерывать нельзя. Если вы передали бумаги в репо или заем, то на этот период они не будут считаться вашей собственностью, и срок владения прервется.

Здравствуйте.

В отношении обычных людей, в том числе частных инвесторов могут проводиться выездные налоговые проверки. Для этого, конечно же, нужны веские основания. Но на деле выездная проверка физлица — не такое уж редкое явление.

Мы поговорим о проверке доходов, полученных на зарубежные брокерские счета. Налоговая назначает выездную проверку, если инвестор не отчитывается по своим доходам, если сочтет, что размер дохода велик и камеральной проверки будет недостаточно. По окончании проверки ФНС начислит налог на операции с ценными бумагами и налоговые штрафы.

Если инвестор не задекларировал свои зарубежные доходы, а ФНС получила информацию об оборотах по его зарубежному счету (сумма оборота не равно сумма прибыли), налоговики назначают выездную проверку. 

Инспектор придет ко мне домой?

Вот как разъясняет ФНС на своем сайте «выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика, но в том случае, если налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения выездной проверки, она проводится по месту нахождения налогового органа»

В 2022 году многие люди покинули Россию. В зависимости от того, когда человек уехал в другую страну, меняется его налоговый статус и соответственно, ставка НДФЛ на полученный российский доход.

Налоговый резидент РФ — это физлицо, которое проживает на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. И наоборот, если человек пробыл за границей не менее 183 дней, — за ним закрепляется статус нерезидента РФ. Окончательный налоговый статус определяется по итогам каждого отчетного года на 31 декабря. 

Мы рассмотрим два варианта событий 2022 года, связанных с выездом за границу и возможным изменением налогового статуса. 

Вариант 1

Если в 2022 году вы уехали из России, но до отъезда прожили в РФ не менее 183 дней, то по итогу 2022 года вы — налоговый резидент РФ. Ваша налоговая ставка сохранилась на уровне 13% или 15% от суммы российского дохода.