Расходы на услуги инвестиционного советника можно учитывать при расчете прибыли и налога

Здравствуйте! 

При определении налоговой базы за отчетный год инвестиционный доход можно уменьшать на расходы, связанные с торговлей, хранением и прочими операциями с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

К ним относятся:

• закупочная стоимость реализованных активов; 

• комиссии профучастников рынка ЦБ (брокеров, УК, депозитариев, и т.д.); 

• посреднические и клиринговые услуги; 

• биржевые сборы;

• суммы уплаченных процентов по инвестиционным кредитам и займам;

• налоги, уплаченные при получении в дар акций и паев;

• налоги, уплаченные в порядке наследования ЦБ;

• прочие расходы, связанные с операциями с ЦБ и ПФИ и оказанием услуг профучастниками рынка ЦБ.

Однако не все знают, что к прочим расходам можно отнести затраты на услуги инвестиционного советника. 

ФНС России в письме от 16.08.2021 г. выразила свою позицию относительно включения в расходы инвестиционных услуг. По мнению ведомства, расходы на инвестиционные консультации могут быть включены в состав расходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ при определении финансового результата. При этом такие расходы нужно подтвердить надлежаще оформленными документами. 

Расходы на оплату инвестиционных консультаций вы можете отразить в декларации по окончании отчетного года. Для подтверждения таких затрат вам необходимо приложить к налоговой декларации копии следующих документов:

• договор на оказание услуг по инвестиционному консультированию;

• акт оказанных услуг;

• документы по оплате услуг (приходный ордер, платежное поручение и т.п.).

• документ, содержащий инвестиционные рекомендации.

Прежде чем обращаться к советнику узнайте, числится ли он в реестре Центробанка. По состоянию на 29.12.22 г. в этом реестре состоит 179 лиц — ИП и юридических лиц. Если на момент заключения договора и получения инвестиционных рекомендаций советник не будет состоять в этом реестре, вы не сможете уменьшить прибыль на такие расходы.

Хотим напомнить, что скорректировать свой доход в сторону уменьшения вы можете с помощью декларации 3-НДФЛ за последние три года. 

Например, в 2023 году вы можете подать декларации за 2022, 2021 и 2020 годы, если в эти периоды у вас была прибыль, но вы не заявляли инвестиционные расходы. Поэтому рекомендуем проверить ваши затраты на инвестиционных советников за 2020-2022 годы и подать декларацию в ФНС для возврата налога.

Подводя итог, хотим обратить ваше внимание на важные моменты. Для того, чтобы учесть расходы на услуги инвестиционного советника нужно:

• проверить, числится ли инвестиционный советник в реестре Центробанка;

• запросить у советника пакет правильно оформленных документов;

• подать декларацию 3-НДФЛ вместе с документами в свою ФНС не позднее трех лет с момента оплаты услуг. 

С наступающим Новым годом! 

Желаем вам в новом 2023 году больше плюсов, меньше просадок и хороших дивидендов!