Можно ли сальдировать убытки, если вы стали нерезидентом РФ

Длительное нахождение за пределами РФ (более 183 дней в течение 12 последовательных месяцев) приводит к изменению налогового статуса.

Ощутимым последствием смены налогового резидентства является потеря права на налоговые вычеты, включая перенос убытков прошлых лет. 

А как происходит сальдирование за разные периоды времени, если в разные годы ваш статус налогового резидентства менялся? 

Представьте, что вы были налоговым резидентом РФ в 2020 и 2021 годах, в течение которых вы понесли убытки от инвестиций. 

Будучи резидентом, вы могли бы перенести эти убытки для уменьшения будущего налогооблагаемого дохода. Однако в 2022 году вы уехали из России и стали НЕрезидентом. По итогам 2022 года вы заработали прибыль, но не имеете права подавать декларацию 3-НДФЛ на перенос убытков предыдущих лет.

Ситуация снова изменится, если вы вернетесь к статусу резидента в 2024 году. Это значит, что вы вновь сможете применять налоговые вычеты и компенсировать убытки предыдущих 10 лет. Но вам придется сделать это в декларации за 2024 год.

Также нерезиденты не вправе применять налоговые вычеты по ИИС, льготу на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ), имущественные, социальные и стандартные налоговые вычеты.

Итак, налоговый нерезидент не вправе переносить убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами и ПФИ, так как перенос убытков — это налоговая льгота для резидентов РФ.

А вы сталкивались с проблемами из-за смены налогового статуса? Как вы их решали? Как правило, по этой теме очень много вопросов, и, возможно, ваш опыт кому-то пригодится!

Хороших финансовых решений!