Блог им. sfbankir

Ответы на вопросы про налогообложения от Сбербанка

Sberbank Private Banking

Мы подготовили для Вас анализ изменений в части налогообложения процентных и купонных доходов физических лиц, которые 25 марта 2020 года озвучил в своем обращении к гражданам Президент РФ. Анализ подготовлен на основании текста закона, принятого сегодня Госдумой в третьем чтении.

Основные изменения заключаются в том, что будут отменены все льготы в отношении купонных доходов как по государственным облигациям, так и по рублевым облигациям российских организаций, а процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) будет подлежать налогообложению в части его превышения необлагаемого лимита. Обращаем Ваше внимание, что пока изменения не затронули норму касательно отсутствия валютной переоценки евробондов Минфина – по-прежнему при продаже расходы на приобретение в валюте будут пересчитываться в рубли на дату продажи.

Как сейчас:

· Государственные облигации (ОФЗ и евробонды Минфина):

купоны не облагаются налогом.

· Облигации российских организаций:

купоны не облагаются налогом, если они обращающиеся, эмитированы в рублях после 1 января 2017 года и ставка по ним не превышает ключевую ставку Центробанка на 5 пунктов.

· Вклады (остатки на счетах) в рублях:

проценты не облагаются налогом, если ставка не превышает ключевую ставку Центробанка на 5 пунктов.

· Вклады (остатки на счетах) в валюте:

проценты не облагаются налогом, если ставка по вкладу менее 9%.

Как будет с 1 января 2021 года:

· Государственные облигации (ОФЗ и евробонды Минфина) и облигации российских организаций:

вся сумма купонного дохода облагается налогом.

· Вклады (остатки на счетах) в рублях и в валюте:

процентный доход облагается налогом в сумме превышения лимита*.

*Необлагаемый налогом лимит = 1 млн руб. * ставка Центробанка на начало налогового периода (года)

Ключевые даты касательно процентных доходов по вкладам (счетам) за 2021 год:

1. До 1 февраля 2022 года банки передают информацию по полученному физическим лицом доходу за 2021 год в налоговые органы.

2. Налоговые органы консолидируют информацию, полученную от всех банков и осуществляют расчет суммы налога с применением необлагаемого лимита.

3. Уведомление об уплате налога будет доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru осенью 2022 года.

4. Налог необходимо будет уплатить до 1 декабря 2022 года.

Вопросы и ответы:

1. Когда изменения вступят в силу?

После 1 января 2021 года.

2. Будет ли банк выступать налоговым агентом в отношении процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет, не будет. Налог будет рассчитан налоговым органом.

3. Как будет рассчитана налоговая база?

Суммарный процентный доход по вкладам (счетам) минус «необлагаемый процентный доход».
При этом процентный доход по вкладам, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых (например, зарплатные счета), а также по счетам эскроу не включается в расчет.

4. Как рассчитать «необлагаемый процентный доход»?

1 млн руб. * ставка Центробанка на начало налогового периода (года).
Применяется один раз в год к совокупности процентных доходов налогоплательщика, полученных из всех источников.
Пример: предположим, что ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года сохранится на уровне 6%, в таком случае необлагаемый доход составит 60 тыс. рублей. Если общий процентный доход по вкладу за 2021 год составит 160 тыс. рублей, то налог будет начислен на 100 тыс. рублей (для налоговых резидентов по ставке 13% — 13 тыс. рублей).

5. Возникнет ли налог в случае «дробления» вкладов (например, при размещении в разных банках нескольких вкладов, по каждому из которых доход не будет превышать необлагаемый лимит)?

Да, налог будет доначислен по итогу года налоговым органом на основании консолидированной информации, предоставленной банками.

6. Коснутся ли изменения действующих вкладов и инвестиций?

Да, но обращаем Ваше внимание, что закон вступит в силу лишь после 1 января 2021 года.

7. Будет ли рублёвая переоценка валютных вкладов облагаться налогом?

Нет, налогом будет облагаться только процентный доход по валютным вкладам, который пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.

Напоминаем, что наши специалисты по налогам всегда готовы помочь и проконсультировать Вас. Пожалуйста, обращайтесь к Вашему персональному банкиру.

Берегите себя и своих близких,
Sberbank Private Banking

В комментах пишем свои вопросы — потом агрегируем и зададим PB

★19
спасибо
avatar

TonyPi

действует ли вычет на процентный доход по облигациям?
avatar

КРЫС

КРЫС, 

В комментах пишем свои вопросы — потом агрегируем и зададим PB

avatar

Sergio Fedosoni

КРЫС, предварительно нет, не действует — ибо это два отдельных подхода к налоговой базе
--------

«Статья 2142.  Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации

 

1. В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей
на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка
по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу.

2. В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.

3. Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи.

4. Банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов
(за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.
--------

пункт 7 статьи 2141 в новой редакции:
 
Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

т.е. котлеты (депозиты) отдельно — мухи (купоны) отдельно учитываются

avatar

Sergio Fedosoni

Sergio Fedosoni, получается, по облигациям необлагаемого лимита нет?
avatar

SAlex

SAlex, нет
avatar

Sergio Fedosoni

нерезиденты по евробондам минфина будут платить?
в сша по трежерис по моему нет налога
avatar

Nicker

Nicker, внесенные изменения касаются только 214.1 и 214.2 статьи НК, она не регламентирует Еврорбонды и нерезов
avatar

Sergio Fedosoni

Интересно, а если имеются и валютные, и рублевые вклады, то валютные вклады при расчете порога в 1 миллион рублей будут ли учитываться и как — по какому курсу на какую дату?
avatar

laslogwino

laslogwino, нет порога в 1 млн руб — есть налоговый вычет в 1 млн * ставку ЦБ — % по валютным вкладам добавлятся - 
--------

В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.
----------

avatar

Sergio Fedosoni

laslogwino, по предложенной технологии это не имеет значения.
они считают максимальный вычет (1млн*ставка цб) и облагают все полученые проценты, которые его превышают
avatar

Dune Will

по купонам с офз брокер будет удерживать?
avatar

rosov

rosov, по логике у источника удерживать как раньше по обычным бондам....
А по вкладам наоборот самостоятельно как налог на недвижку…
avatar

Sergio Fedosoni

rosov, конечно брокер, как с дивов сейчас или с ВДО(если превышает) сразу удерживает, так и с ОФЗ и другик корпоратов теперь со всего налог.
avatar

Sergey

Почему ставку берут только за начало года?( не среднее? или за каждое повышение перерасчет?) В начале года 6, потом в феврале повысят до 7 потом 8 это сколько вкладов допом перевалит разрешенную сумму, и с них налог + повышенная ставка следовательно повышенные ставки по кредитам ипотекам и тут с народа снимут еще бабосиков.
avatar

Sergey

Все увидели «Валютную несправедливость» законопроекта ???
https://smart-lab.ru/blog/609340.php
avatar

Sergio Fedosoni

данные в налоговую банк будет передавать по всем клиентам, даже по тем у кого вклады меньше ляма и процентный доход не попадает под налогообложение, раздробить вклады по разным банкам не получиться?
Сергей Иванов, не получится, если доверяешь родственникам по ним раскидывай. Сейчас эльвира еще соточку банков грохнет чтобы полегче отчетность вести было 
avatar

Sergey

Сергей Иванов, не имеет смысла — в налоговую все сведения пойдут по любым вкладам…
avatar

Sergio Fedosoni

 Прочел я тут внимательно текст законопроекта, одобренного на днях Госдумой и многочисленные комментарии к нему от разных экспертов.

Вот что лично мне не совсем понятно:

----

В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.
Какая у нас ставка по Валютным депозитам в среднем — 1%, максимум 2% ???


налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода

А налоговый вычет будет расчитываться из ставки ЦБ в рублях, т.е. 6% на сегодня ???


СБЕРБАНК-PB Будет ли рублёвая переоценка валютных вкладов облагаться налогом?
Нет, налогом будет облагаться только процентный доход по валютным вкладам, который пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода.

Получается что для вкладчиков, имеющих Валютные депозиты, условный необлагаемый лимит в разы, (а возможно и на порядок) больше чем для рублевых ???

Вот вообще несправедливо!!!

avatar

Sergio Fedosoni

Добрый вечер!
Как будет с инвест-вычетом за владение более 3х лет по офз, корпоратам и евробондам?
Спасибо.
avatar

4Give

Интересно, а если есть вклад на 3 года, открытый в 2018 года и заканчивающийся в 2021. Проценты выплачиваются в конце срока. Получается вся сумма процентов подпадает под налогообложение? Конечно с учетом вычета. Но этот вычет тоже считается из расчета год. А вклад-то многолетний.
avatar

Andrew_Kl

Andrew_Kl, да. получается что именно так и будет. по крайней мере на данный момент.
avatar

netqual

Я так понимаю, что избежать налог можно продавая облигации за Т-1 до выпалаты купона, собирая НКД, и покупая обратно после выплаты? 
На вскидку комисс выходит выгоднее чем налог на купон )

Или НКД тоже как то умудрятся налогооблажить?)
avatar

Алексей К [mozg]

Алексей К [mozg], это нужно читать и ждать разъяснений. в теории вариант рабочий — сам его же думаю.
avatar

u-gyn

Алексей К [mozg], налогооблагать дополнительно не надо, налог за вас заплатят государству те кто купил облигации за Т-1, просто он будет вшит в цену облигации, вы и не заметите, поэтому по факту вы заплатите налог(в дисконте, покупатель всё учтет) и плюс комиссию брокеру.
avatar

Павел

В рамках ИИС что-то меняется?
avatar

Григорий

Здесь нестыковка, непонимание:
6. Коснутся ли изменения действующих вкладов и инвестиций?

Да, но обращаем Ваше внимание, что закон вступит в силу лишь после 1 января 2021 года.
Сейчас 2020 дог. На пол года- окончание в 2020, закон начинает действовать с 01.01.2021( как здесь утверждается). Так почему тогда — это будет касаться дог. От 2020 года, если закон ещё не действует? Разъясните пожалуйста 😉
avatar

Alesa

Alesa, это для вас нестыковка… а для этого государства все путем. россия...( не надо искать справедливость и логику там, где её никогда не было
avatar

netqual

netqual, «нестыковка» симптом того что нахожусь в России. Так что ли? Я думала, что это « Логическая ошибка — в логике, философии и прочих науках, изучающих познание, ошибка, связанная с нарушением логической правильности умозаключений.Ошибочность обусловлена каким-либо логическим недочётом в доказательстве, что делает доказательство в целом неверным» в общем пусть пишут, яснее-): « что действия закона распространяется на правоотношения возникшие в 2020 году или не распространяются.»
avatar

Alesa

Вопрос:

Как это поможет снизить заболевания китайским гриппом?

....все тэги
2010-2020
UPDONW