Статусы СОИДН на сегодня: где зачет работает, а где — нет

Ранее мы писали об общих принципах зачета иностранного налога. Сегодня — актуальная картина на август 2026 года. Рассказываем, с какими странами соглашения действуют в полном объеме, где приостановлены, а где денонсированы, и что это значит для инвестора.

Сценарий 1: СОИДН ДЕЙСТВУЕТ

Азербайджан, Армения, Израиль, Индонезия, Казахстан, Катар, Киргизия, Китай, Гонконг, Малайзия, Мексика, Молдова, ОАЭ (с 2026 года), Оман, Саудовская Аравия, Таиланд, Турция, Узбекистан, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР и др.

Что доступно:

• можно зачесть налог в обе стороны;
• действуют пониженные ставки у источника;
• Есть четкое правило, где платить налог.

Сценарий 2: СОИДН ПРИОСТАНОВЛЕНО

• зачет налога в РФ сохраняется.

• пониженные ставки у источника в РФ;
• определение места уплаты налога.

США, Франция

Что работает:

• зачет в обе стороны.

Что не работает:

• пониженные ставки у источника в стране-партнере;
• определение места уплаты налога.

Страны ЕС (Германия, Греция (намерена), Дания, Латвия, Литва, Финляндия, Швеция), а также Австралия (намерена), Великобритания, Канада, Норвегия

Что работает:

• зачет налога в РФ.

Что не работает:

• зачет налога в стране-партнере при получении дохода из РФ;
• пониженные ставки и определение места уплаты налога.

Что делать: Проверьте, с какой стороны приостановка. Зачет налога может работать, но пониженных ставок уже нет. Планируйте операции с учетом этого.

Сценарий 3: СОИДН ДЕНОНСИРОВАНО

Дания, Латвия, Литва, Нидерланды, Украина

Что не работает:

• зачет налога нигде;
• пониженные ставки;
• определение места уплаты налога.

Ваша стратегия: По сути, вы платите налог и там, и здесь. Это самый невыгодный сценарий. Выход один — либо минимизировать такие доходы, либо заранее закладывать двойную налоговую нагрузку.

Вывод

Статус СОИДН напрямую влияет на налоги. Но важно знать не только статус, но и какой сценарий применяется к вашей стране. В одном случае вы экономите на налогах, в другом — платите дважды. Если сомневаетесь — проверьте свой случай с экспертом.