Пример расчета налогов по Русагро

Завтра 17.02 старт торгов, пора поговорить о налогах, чтобы никто не забыл.

❗️Это касается только тех, кто купил акции до редомициляции.

После редомициляции акций Русагро для расчета налога учитывается только 10,94% от расходов на покупку актива. Это приводит к значительному увеличению налоговой базы и суммы налога. Разберем на примере.

Условия:
Допустим, у нас есть 500 акций Русагро, которые купили по 750 руб. за акцию и хотим продать по цене 1400 руб. за акцию. Ставка НДФЛ составляет 13%.

Расчеты:

1️⃣Фактические условия (учет 10,94% расходов для налога):

Как будто акцию мы купили за 750*10,94%= 82,05 руб.
Зачет в качестве расходов по все позиции: 500 шт *82,05 руб.= 41 025 руб.
Прибыль с продажи: 500 шт*1 400 руб. = 700 000 руб.

Итого налог с суммы: (700 000 руб. — 41 025 руб.) * 13% = 85 666 руб.

Итоговая реальная прибыль инвестора: 500 шт* (1400-750 руб) — 85 666 руб. = 239 334 руб.

2️⃣ Гипотетические условия (учет всех расходов):

Затраты инвестора 500шт*750 руб= 375 000 руб.
Продажа инвестора 500шт*1400 руб= 700 000 руб.
Прибыль инвестора 700 000 руб.-375 000 руб.=325 000 руб.

Налог (700 000 руб.-375 000 руб.)*13%=42 250 руб.
Итоговая реальная прибыль инвестора: 325 000 руб.-42 250 руб.=282 750 руб.

Вывод:
При фактических условиях налог составил 85,7 тыс. руб. вместо 42,25 тыс. руб.
Чистая прибыль снизилась до 239,3 тыс. руб. вместо 282,75 тыс. руб.

Снижение дохода из-за налоговых потерь дополнительно 15,36%. Конечно, неприятно. Но не так, чтобы сходить с ума от несправедливости этого мира. Хотя, соглашусь, неприятно на ровном месте терять.

Что дальше?

Если вы не продали акции до редомициляции, налоговая нагрузка значительно увеличилась.
Однако с 1 января 2025 года вступает в силу новая редакция ст. 219.1 НК РФ, которая позволяет применять льготу на долгосрочное владение (ЛДВ) к акциям, полученным в результате автоматической конвертации расписок, при условии владения акциями более 3 лет.
Важно: срок владения считается с даты поступления новых акций на счет, а не с момента покупки расписок.