Налоговые тонкости ПИФов

Недавно мы писали о плюсах и минусах диверсификации (пост здесь), а сегодня расскажем о некоторых нюансах налогообложения инвестиций в открытые и закрытые ПИФы. 

👉Покупка ПИФов на ИИС
С 1 января 2024 года, ИИС можно открыть через управляющие компании ПИФов. Что дает право при закрытии счета освободить от налога прибыль до 30 миллионов рублей.

👉Обращающиеся ценные бумаги
Инвестиционные паи открытых ПИФов, управление которыми осуществляют российские УК относятся к обращающимся ценным бумагам. Убытки по ним можно переносить на 10 лет вперед или сальдировать с прибылью/убытками по обращающимся акциям, облигациям на брокерском счете.

👉Льгота на долгосрочное владение
При соблюдении определенных условий (все условия по ЛДВздесь) можно освободить от налога прибыль полученную от погашения:
▪️инвестиционных паев открытого ПИФ;
▪️инвестиционных паев ЗПИФ, тип которого был изменен на закрытый в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 319-ФЗ;
▪️инвестиционных паев ЗПИФ, которые были получены путем выделения заблокированных активов из открытого ПИФ (действует с 01.01.2023 г.).

👉Прибыль можно уменьшить расходами на комиссии
При расчете НДФЛ учитывается не только стоимость покупки паев, но и расходы на комиссии: за управление, погашение паев, а также затраты на спецдепозитария или регистратора.

👉Обмен паев одного фонда на паи другого фонда производится без удержания НДФЛ.

Учитывайте, что инвестиционные паи ОПИФ и ЗПИФ могут состоять из смешанных активов. При выборе фонда внимательно ознакомьтесь с его структурой и комиссиями. Инвесторы на стабильной основе платят управляющему определенный процент от суммы паев без гарантии собственного заработка.

Надеюсь, эта шпаргалка окажется полезной для вас👌