Метод FIFO при налогоообложении

В январе большинство брокеров будут удерживать подоходный налог за налоговый период (за год). Касается это действующих брокерских счетов. На брокерском счете налог удерживается также при выводе средств и при закрытии счета. Налоговая база по ИИС рассчитывается отдельно, а налог при этом удерживается при закрытии счета.

Налоговый период — отрезок времени, равный календарному году, в течение которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, которую нужно заплатить. Налоговая база рассчитывается брокером в соответствии с Налоговым кодексом.

Налог удерживается по следующим процентным ставкам:
— для резидентов РФ 13%, если налоговая база меньше или равна 5 млн руб. Если сумма больше, то 15%;
— для нерезидентов РФ — 30%, кроме дохода по дивидендам, которые облагаются по ставке 15%. Также могут быть иные ставки, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Как же ведется учет при покупке-продаже бумаг?
Налоговый учет ведется по методу FIFO (с английского «First In First Out», в переводе «первый пришел — первый вышел»), согласно которому бумаги купленные первыми при продаже списываются в первую очередь. Например, вы купили 10 акций Сбербанка по 260 руб. за штуку, затем еще 10 акций по 270 руб. После произошла просадка до 245 руб., и тут вы купили еще 10 акций. Получается, что средняя цена акций составляет 258,3 руб. Далее например видите, что цена акций выросла до 265 руб. и решаете продать 10 акций.Согласно методу FIFO на продажу выставляется самая первая покупка за 260 руб. Таким образом подоходный налог с одной акции рассчитывается следующим образом: (265 — 260) * 0,13 = 0,65 р. Следующая же продажа будет считаться по второй покупке акций за 270 руб./шт.

Налог можно и не платить воспользовавшись льготой на долгосрочное владение (ЛДВ). Кстати есть еще одна льгота, про нее напишу в одной из следующих публикаций.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал, в нем:
— делаю обзоры на ценные бумаги,
— показываю свой путь к доходу с дивидендов и купонов.