ИИС-3. Особенности, плюсы, минусы

На прошлой неделе Госдума приняла в третьем чтении законопроект о введении c 1 января 2024 года нового инструмента — индивидуального инвестиционного счета 3 типа (ИИС-3). В настоящее время законопроект находится на рассмотрении в Совете Федерации.

ИИС — это брокерский счет с налоговыми льготами. Владелец может рассчитывать на налоговые льготы, если не закрывает счёт и не выводит с него деньги 3 года. В настоящее время существует 2 типа ИИС:
— тип 1 (тип А) — возврат 13% от суммы, внесённой в течение года. Максимальная сумма возврата налога 52 000 ₽ в год при пополнении на 400000 ₽;
— тип 2 (тип Б) — возмещение НДФЛ на доход от инвестиций без ограничений по сумме.
До 1 января 2024 г. можно открыть только один ИИС и выбрать один тип вычета. Совмещать оба не получится.

ИИС-3 будет представлять собой брокерский счет с увеличенным минимальным сроком для сохранения льгот: 5 лет — при заключении договора в 2024-2026 гг., 6 лет — в 2027 г., 7 лет — в 2028 г., 8 лет — в 2029 г., 9 лет — в 2030 г., 10 лет — в 2031 г. и далее.

Особенности ИИС-3
1. Одновременное открытие до трех ИИС. Льготы будут суммироваться на три счета.
2. Комбинированный налоговый вычет: можно будет возвращать часть НДФЛ (также максимум 52 тыс.р в год), а также освобождать от налога прибыль, полученную за срок владения.
3. Увеличена сумма пополнения (сейчас максимум 1 млн.).
4. Возможность закрытия ИИС без потери права на льготы в случае необходимости дорогостоящего лечения.
5. Нельзя будет получить налоговый вычет за год, в котором ИИС будет закрыт.
6. На ИИС-3 нельзя будет покупать иностранные активы (список активов в разработке).
7. Льгота долгосрочного владения (3 года) при закрытии ИСС и переводе активов на брокерский счет скорее всего будет отменена (пока нет поправок в Налоговый кодекс).
8. Получить дивиденды и купоны на отдельный счет будет нельзя. В ИИС старого образца такая возможность есть.
9. Маловероятно, но для ИИС-3 могут сделать страхование на сумму до 1,4 млн.р (по аналогии с вкладами).

Кто платит НДФЛ и не еще не оформил ИИС стоит это сделать по старым условиям до конца года. Даже если он будет пустым.

Подписывайтесь на мой телеграм-канал, в нем делаю обзоры на ценные бумаги, показываю свой путь к доходу с дивидендов и купонов.