Как сальдировать финансовые результаты на счетах российских и зарубежных брокеров

Заканчивается отчетная кампания за 2022 год. Напоминаем, что 2 мая — последний день, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться о доходах без штрафов.

Многие переносят убытки прошлых лет и сальдируют финансовые результаты у разных брокеров, чтобы снизить текущую прибыль и налог. Вопросов на эту тему всегда много, и мы стараемся уделять ей больше внимания в период отчетности.

Поговорим о сальдировании финансовых результатов, полученных на российском и зарубежном брокерском счете, если на одном из них вышла прибыль, а другом — убыток.

Прибыли и убытки от разных операций внутри одного года и одного брокерского счета сальдируются автоматически. А сальдировать прибыли и убытки, полученные у разных брокеров (в т. ч. иностранных), необходимо самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ.

По сути, правила зачета убытков в счет прибыли, если один из брокеров является иностранным, ничем не отличаются.

Точно также сальдируются между собой только прибыли и убытки по операциям с ценными бумагами и ПФИ — прежде всего фьючерсы и опционы. 

Доход по фьючерсам и опционам также может сальдироваться с убытками по этим инструментам.

Доход по акциям и облигациям сальдируется с убытком по этим ценным бумагам. 

Сальдирование между ЦБ и ПФИ происходит по определенным правилам, а вот дивиденды не сальдируются ни с чем!

Отличаются только порядок заполнения декларации и прилагаемые документы.

Пример 1

У российского брокера вышла прибыль, а у зарубежного убыток. 

Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с отражением убытков по зарубежному брокеру.

К декларации нужно приложить:

• справку 2-НДФЛ от брокера РФ;

• отчет зарубежного брокера;

• пояснение к расчетам для инспектора, если сальдирование сложное.

Пример 2

У зарубежного брокера вышла прибыль, а у российского — убыток. 

Подаем декларацию 3-НДФЛ с отражением прибыли по зарубежному брокеру.

К декларации прилагаем:

• справку 2-НДФЛ от брокера РФ;

• отчет зарубежного брокера;

• справку об убытках у брокера РФ;

• пояснение к расчетам для инспектора, если сальдирование сложное.

Пересчитывать валюту в рубли нужно на день поступлений денег на зарубежный счет. 

Если ФНС не обнаружит ошибок и несоответствий, то вернет налог, излишне удержанный российским брокером.

Резюмируем

Если по итогам года у одного брокера вышла прибыль, а у другого убыток, вы вправе подать декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно просальдировать финансовый результат. Так вы сможете сократить сумму полученного дохода и вернуть излишне уплаченный налог.

При сальдировании прибылей и убытков у разных профучастников можно смешивать российских и зарубежных брокеров.

Налоговая должна видеть данные в рублях, а не в иностранной валюте.

Хороших финансовых решений!