Валютные операции в декларации: коротко о главном

Все операции с валютой — под вашу личную ответственность. Брокер здесь не помощник: по валютным сделкам он не является налоговым агентом. Разбираемся, как правильно отчитаться, чтобы налоговая не доначислила лишнего.

Когда можно не отчитываться

Если вы владели валютой больше 3 лет, декларация не нужна.

Если срок меньше — считаем разницу

Налог платится только с положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки (в рублях по курсу ЦБ на даты сделок). Убыток налог не уменьшает.

Пример:

• Купили $1000 по курсу 80 ₽ = расход 80 000 ₽.
• Продали по курсу 90 ₽ = доход 90 000 ₽.
• Прибыль: 10 000 ₽. Налог 13% = 1 300 ₽.

Расходы нужно подтвердить

Сохраняйте выписки банков, брокерские отчеты, квитанции об обмене. Без подтверждения расходов налог насчитают со всей суммы продажи. Комиссии за покупку и продажу тоже можно включить в расходы.

Нет документов — есть вычет

Если подтвердить расходы нечем, можно применить имущественный вычет — 250 000 ₽ за год. Важно: это суммарно на все продажи валюты за год, а не на каждую сделку отдельно.

Пример с вычетом:
Продали валюты на 300 000 ₽, расходов подтвердить не можете.
Налог: (300 000 – 250 000) × 13% = 6 500 ₽.

Если прибыль меньше 250 000 ₽

Если общий доход от продажи валюты за год меньше 250 000 ₽, декларацию подавать не нужно. 

⚠️ Важное ограничение

Убытки по валютным операциям нельзя:

• зачесть против прибыли от ценных бумаг или производных инструментов
• перенести на будущие годы

Если по итогам года результат по валютным операциям отрицательный, он просто сгорает. Никаких 10 лет, как у акций.

Вывод

Валютные операции требуют порядка. Храните документы, платите налог только с реальной прибыли и пользуйтесь вычетом, если сумма небольшая. А если владели валютой больше трех лет — можно вообще не беспокоиться об отчетности.