Германия с 2027 года приостанавливает СОИДН с Россией

Германия уведомила Россию о полной приостановке Соглашения об избежании двойного налогообложения с 1 января 2027 года. Это решение затрагивает инвесторов по обе стороны границы, но последствия для них разные.

Что уже не работает

Россия частично приостановила СОИДН с Германией еще в августе 2023 года — перестали применяться статьи 5–22 и 24. Это значит, что пониженные ставки по дивидендам, процентам и роялти уже не действуют. Также не работает правило, по которому налог удерживался только в одной стране.

Что изменится с 1 января 2027 года

Для налоговых резидентов РФ, получающих доходы из Германии: порядок не меняется.
Статья 23 об устранении двойного налогообложения со стороны России не приостанавливалась, поэтому налог, уплаченный в Германии, по-прежнему можно зачесть в России. Это важный момент: даже после полной приостановки соглашения Германией российские инвесторы сохраняют право на зачет.

Для налоговых резидентов Германии, получающих доходы из России: ситуация хуже.
С 2027 года зачесть в Германии налог, уплаченный в России, будет нельзя. Это создаёт риск двойного налогообложения для тех, кто живет в Германии, но имеет доходы из РФ.

Что делать инвесторам

• Если вы резидент РФ и получаете доходы из Германии: сохраняйте документы об уплате немецкого налога. Право на зачет в России сохраняется. Подавайте декларацию с приложением подтверждающих документов и нотариального перевода.
  
  
• Если вы резидент Германии с доходами из России: с 2027 года зачет в Германии станет невозможен. Заранее оцените налоговую нагрузку — возможно, стоит пересмотреть структуру доходов или сроки получения выплат.

Общее правило: тенденция очевидна — европейские страны постепенно двигаются к полной остановке или встречной приостановке СОИДН с Россией. Проверяйте статус соглашения с вашей страной до совершения крупных сделок.