Удаленная работа из РФ на Казахстан: разбираем налоги по пунктам

Ситуация:
вы работаете удаленно на казахстанскую компанию, находитесь в России больше 183 дней в году и являетесь налоговым резидентом РФ. Какие налоги платить, можно ли их зачесть и что делать, если налог уже удержали в Казахстане? Отвечаем коротко и по делу.

Где платить налог?

Ваш доход считается полученным в России (место нахождения работодателя не важно). Поэтому вы обязаны:

• уплатить НДФЛ в РФ по ставке 13–22% (в зависимости от общего годового дохода).
• подать налоговую декларацию 3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Что говорит соглашение с Казахстаном (СОИДН)?

Согласно Соглашению об избежании двойного налогообложения (СОИДН) между Россией и Казахстаном, зарплата облагается налогом только в стране резидентства работника, если он не осуществляет работу на территории страны источника дохода.
То есть если вы работаете удаленно из РФ, налог платится исключительно в России.

Можно ли зачесть налог, удержанный в Казахстане?

Нет. Поскольку по СОИДН налогообложение предусмотрено только в стране резидентства (РФ), зачет налога, уплаченного в Казахстане, в России не производится.

Как вернуть налог, уже удержанный в Казахстане?

Вам необходимо самостоятельно обратиться в налоговые органы Казахстана с заявлением о возврате излишне удержанного налога. Если казахстанский работодатель удержал НДФЛ, зная, что вы резидент РФ, это его ошибка — он должен был применять нулевую ставку. Вам предстоит вернуть деньги через казахстанскую налоговую службу.

А если я работал фактически в Казахстане?

Если часть работы вы выполняли на территории Казахстана, то за эти дни налог может удерживаться в Казахстане по его внутренним правилам (обычно 10% у источника). Тогда при расчете НДФЛ в России вы вправе зачесть уплаченную в Казахстане сумму, но при соблюдении двух условий:

• У вас есть подтверждающие документы (нотариально заверенный перевод трудового договора,, справка из налоговой Казахстана о сумме удержанного налога).
• Вы подаете декларацию 3‑НДФЛ в России и указываете доходы, полученные в Казахстане, с приложением всех подтверждений.

Практический совет: избегайте двойного удержания заранее

Чтобы не возвращать налог через казахстанскую налоговую, предоставьте казахстанскому работодателю сертификат налогового резидента РФ (получается в ФНС). Этот документ подтверждает, что налог должен удерживаться в России по нулевой ставке в Казахстане. Работодатель обязан его принять и не удерживать налог у источника.

Итог

• При удаленной работе из РФ на казахстанскую компанию НДФЛ платится только в России.
• Удержанный в Казахстане налог зачесть в РФ нельзя — его нужно возвращать через налоговую Казахстана.
• Чтобы избежать лишних хлопот, заранее получите и направьте работодателю сертификат налогового резидента РФ.
• Если работали в Казахстане физически — сохраняйте документы для зачета налога в России.

У вас был опыт удаленной работы на Казахстан? Как решали вопросы с налогами? Делитесь в комментариях.