Как не платить налог дважды: зачет иностранного налога в России

Вчера мы напомнили, что все зарубежные доходы нужно декларировать в России. Закономерный вопрос: «А что делать с налогом, который уже удержали за границей? Неужели платить дважды?»

Ответ зависит от страны, в которой вы получили доход. И здесь есть важный нюанс, о котором многие забывают или просто не знают.

Механизм зачета: как это работает

Если между Россией и страной источника дохода действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счет российского НДФЛ. То есть заплатите разницу, а не полную сумму.

Условия для зачета:

• соглашение действительно работает;
• налог за границей фактически уплачен (нужно подтверждение);
• доход полностью задекларирован в России.

Формула простая:
Из налога, рассчитанного по российским ставкам (13% или 15% для резидентов), вычитается налог, уплаченный за границей. Но не больше, чем исчислено в РФ.

Важный нюанс: недружественные страны

С 2022 года Россия приостановила действие СОИДН с 38 недружественными странами (все страны ЕС, США, Канада, Япония, Австралия и др.). Это многих напугало: мол, теперь зачет невозможен.
На самом деле — нет.
Статья, позволяющая зачет налога, продолжает действовать. Даже с «недружественной» страной вы вправе применить зачет. 

_________________________

Пример для наглядности

Допустим, вы — налоговый резидент РФ. В 2025 году получили дивиденды от американской компании в размере $10 000. В США с вас удержали 10% налога — $1000.

Пересчитываем в рубли по курсу ЦБ на дату получения (условно 90 ₽/$):

• Доход: 10 000 × 90 = 900 000 ₽
• Уплачено в США: 1000 × 90 = 90 000 ₽

Считаем российский НДФЛ по ставке 13% (доход не превышает 2,4 млн):
900 000 × 13% = 117 000 ₽

Зачитываем уплаченный в США налог:
117 000 – 90 000 = 27 000 ₽ к доплате в России

Если бы соглашения не было, пришлось бы платить полные 117 000 ₽. А так — экономия 90 000 ₽.
_________________________

Если сомневаетесь в расчетах или стране — проконсультируйтесь со специалистом. Ошибки в зачете могут привести к доначислениям или отказу.