Оптимизация налогов

К концу года многие рекомендуют сократить налогооблагаемую базу, продав убыточные позиции. По крайней мере, так написано у 3 из 4 моих брокеров в справочных материалах. В прошлом (2024) декабре я так и сделал. Однако, многие знания — многие печали, «ФНС может признать мнимой сделку на брокерском счёте, если она заключена исключительно для уменьшения налогооблагаемой базы. Например, если инвестор закрывает убыточную позицию только ради уменьшения налога. В таком случае налог придётся доплатить, а за просрочку могут назначить пени и штраф.»
Такую пугающую информацию мне удалось найти только у Т-брокера, всё, что ищется по этой теме в интернете, ссылается на Т:

www.tbank.ru/invest/help/educate/tax-issues/automatically/tax-withholding/

Пошёл глубже. Нет единого перечня признаков, по которым сделка автоматически признаётся мнимой. Однако есть некоторые критерии, на которые налоговые инспекторы обращают внимание в первую очередь:

— Отсутствие деловой цели. Например, если сделка заключена по нерыночной цене или без объективных причин.
Понятно, что к сделкам на брокерском счёте это сложно применить.

— Ошибки и несоответствия в документах. Это могут быть общие формулировки без конкретики, некорректные даты, оформление договора задним числом и другие.
Это всё делает брокер, какие претензии могут быть к клиенту?

— Отсутствие реального исполнения сделки. Например, если нет материальных следов сделки, услуг, которые оказаны, но нет подтверждающих документов, или доставки товара, хотя у компании нет транспорта или договоров с логистическими компаниями.
Не применимо.

— Контрагент не имеет ресурсов для выполнения сделки. Например, если у компании нет лицензий, сертификатов и разрешений, складов, производственных мощностей, оборудования или достаточного финансирования на расчётных счетах.
Не применимо, либо плохой брокер.

— Непрозрачные финансовые операции. ФНС анализирует движение денежных средств и схемы расчётов между компаниями.
Не применимо.

После анализа критериев, перечисленных выше, закрадывается сомнение в том, что ФНС реально «смотрит» что-то на наших брокерских счетах. Не знаю реальных историй.