Кредит на ... налоги

Поймал давеча себя на мысли, что из-за особенностей российского налогового законодательства, вполне нередки ситуации, когда экономически целесообразно брать кредит для уплаты налогов...

Напомним, что для физлиц, брокер (для большинства биржевых доходов) является налоговым агентом. В январе каждого года, брокер подводит итоги за прошлый год и удерживает НДФЛ, необходимый к уплате. Однако, если на счету не хватает средств, то брокер просто уведомляет налоговую и необходимо будет уже самостоятельно платить налог. Есть только один нюанс — сделать это надо будет до декабря.

При выводе средств, брокер автоматически удерживает накопленный на текущий момент налог с начала года*. Вот поэтому и получается такая оказия.

Рассмотрим на простом примере. Да, я помню, что налог образуется только при закрытии позиции, поэтому давайте рассмотрим трейдера, у которого сделки краткосрочные. Пусть у Васи было Х рублей в 1-м году. Доходность за 1 год — 100%. Итого, на 1 января 2-го года, стало 2Х, и налоговые обязательства в размере 0.15Х. Ставку для простоты только 15-ю будем рассматривать. К декабрю 2-го года, доходность (для простоты расчетов) пусть 50%, итого стало 3Х. Налоговые обязательства за 1-й год  надо уже платить, налоговые обязательства за 2-й год такие же -- 0.15Х.

Если налоги платить с брокерского счета, то надо вывести 0.3Х --  поскольку за 2-й год вычтут автоматически. Однако, если взять кредит, то получаем следующее:
надо заплатить проценты за 2 месяца (ладно, условно 2.5 — декабрь и январь), а потом в феврале можно спокойно снять со счета. Получаем, что

• платим 2 месяца проценты по кредиту от тела 0.15Х.
• зато 2 месяца "пользуемся" этими же самыми 0.15Х (от 1-го года; можно на безриск положить)
• год (до след декабря) "пользуемся" 0.15Х (уже от второго года)

Понятно, что хотя проценты по кредиту выше безрисковой ставки, такую разницу во времени никак не перебить… И, выходит, кредит брать весьма разумно...

Вот такая вот налоговая оптимизация...

* P.S. Вроде как, если выводимые средства меньше, чем сумма начисленного налога, то налог платится только с суммы вывода… А вот если больше, то уже весь сразу.

Походу, в таких случаях, надо дробить выводы на несколько небольших…