Дивидендные акции и купонные облигации с точки зрения налогообложения

Совсем скоро состоится несколько важных событий для инвестора:
▪️23 апреля Сбер проведёт Набсовет и рекомендует размер дивиденда по итогам 2023 года;
▪️26 апреля  пройдет очередное заседание Банка России по ключевой ставке.

Давайте рассмотрим покупку акций Сбера и облигаций ОФЗ 26238 с точки зрения налогообложения.

🔶В июне 2021 Минфин РФ выпустил облигации со сроком погашения в мае 2041 г., т.е. через 17 лет. Сумма купона — 35,4 р. (7.1%),
выплачивается 2 раза в год. Текущая стоимость — 604,4 руб. за 1 облигацию.

🔶Акции Сбербанка на бирже с 1999 года и за это время они показали впечатляющую волатильность. Текущая стоимость — 314,3 руб. за 1 акцию,
а в 2014 — 55 рублей. Дивиденды компания выплачивает 1 раз в год, в 2008 году — 0,51 руб., в 2023 — 25 рублей.

✔️И акции и облигации являются обращающимися бумагами, а значит к ним можно применить льготу на долгосрочное владение и
не платить налог спустя 3 года владения с суммы не более 3 млн. руб. за каждый год или учесть убытки прошлых лет.
✔️Ценные бумаги можно приобрести на ИИС-3  и не платить налог, если на момент закрытия счета прибыль с них не превысит 30 млн. руб.

А в чем отличия?
🔴 В соответствии с НК РФ купонные выплаты, в отличие от дивидендов, относятся к доходам от операций с ценными бумагами,
что дает возможность сальдирования такого дохода с убытком, например, по акциям.

🔴 С 1 августа 2023 года купоны по облигациям поступают на брокерский счет в полном размере, а налог списывается брокером при выводе денег или в конце календарного года. Налог с дивидендов удерживается в момент выплаты.

🔴 Облигации гарантируют выплату номинала и регулярные выплаты купонного дохода. У акционеров таких гарантий нет. 


Ещё больше полезной информации по налогам инвестора читайте в нашем блоге ➡️Блог НДФЛка⬅️