Информация
Блог им. Ndflka
Закон по ИИС-3 принят. Что известно на сегодня?
- 26 марта 2024, 09:44
- |
- НДФЛка
Новый вычет поделен на 4 вида:
1 вид — вычет в сумме пенсионных взносов по договору НПО
2 вид — вычет в сумме сберегательных взносов по договору НПО (на срок не менее 10 лет)
3 вид — вычет со взносов на ИИС, открытых после 01.01.2024 г.
4 вид — вычет в сумме прибыли на ИИС, открытых после 01.01.2024 г.
ВАЖНО!
👉В случае ошибочного открытия счета ИИС вычетом можно будет воспользоваться при условии, что счет был пустой и на момент подачи декларации договор прекращен.
👉ЛДВ не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на ИИС на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты.
👉3 вид вычета возможен, если в год внесения денег договор на ИИC был действителен весь год либо был закрыт в связи с полным переводом к другому брокеру или договор был оформлен в этот же год.
👉Если потребовалось вывести деньги с ИИС-3 и закрыть счет для дорогостоящего лечение, то социальный вычет по таким расходам не предоставляется!
4 вид вычета на долгосрочные сбережения предоставляется со следующими особенностями:
1) размер не более 30 миллионов рублей по всем договорам ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде;
2) вычет предоставляется при условии истечения не менее десяти лет с даты заключения указанного договора на ведение ИИС, но с учетом переходного периода:
5 лет — при заключении договора в 2024 — 2026 годах;
6 лет — при заключении договора в 2027 году;
7 лет — при заключении договора в 2028 году;
8 лет — при заключении договора в 2029 году;
9 лет — при заключении договора в 2030 году;
3) одновременно должно быть не более двух других договоров на ведение ИИС, за исключением случаев перевода всех активов, т.е. всего можно иметь 3 счета.
☝️Обязательно должна быть справка налоговой инспекции о соблюдении количества договоров.
❗️❗️По договору ИИС, открытому в 2024 году можно получить вычет по старым правилам.
Для этого надо направить в налоговую заявление в “произвольной форме” до 30 апреля 2025 года. После представления заявления у вас уже не будет права на получение вычета на долгосрочные сбережения по ИИС-3
ТРАНСФОРМАЦИЯ ИИС В ИИС-3
1. Срок действия договора считается с 1 января и к нему прибавляется срок действия старого ИИС, но не более 3 лет.
2. Если вы ранее получали вычет по типу А, то после трансформации со взносов после 1 января возможен только вычет на долгосрочные сбережения.
3. Если вы ранее планировали получить вычет по типу Б, то будет разделение финансовых результатов. До 1 января фин. рез считается по старым правилам, а фин. рез. после 1 января по новым правилам.
☝️ВАЖНО — если трансформация произойдет в 2024 году, то разделение будет считаться до 01.01.2024 г. и после, если в 2025 г., то отправная точка будет 01.01.2025 г. и т.д.
Поставьте ❤️, если статья вам понравилась и была полезной.
И, конечно, поделитесь с нами в комментариях, успели ли вы открыть новый ИИС или пока не торопитесь🤗
А если вам нужна налоговая консультация или помощь в составлении декларации, эксперты НДФЛка.ру будут рады вам помочь!
теги блога НДФЛка
- 2025
- 3-НДФЛ
- 3-НДФЛ для инвестора
- W8BEN
- акции
- банки
- брокерский счет
- брокеры
- вебинар
- возврат налога
- возврат ндфл
- вычет по ИИС
- вычет по ценным бумагам
- двойное налогообложение
- декларация
- декларация 3-НДФЛ
- депозитарные расписки
- дивиденды
- длинные вклады
- евробонды
- еврооблигации
- заблокированные активы
- замещающие облигации
- зарубежные акции
- зарубежные инвестиции
- Зарубежные счета
- зарубежный брокер
- Зарубежный брокерский счет
- зачет убытков
- изменения в налоговом законодательстве
- иис
- ИИС 3
- ИИС вычет возврат
- ИИС типы вычета
- ИИС-3
- иис24
- иностранные акции
- Иностранные ценные бумаги
- конвертация расписок
- купоны налоги
- ЛДВ
- льгота
- льготы по налогам
- материальная выгода
- налог
- налог 3-ндфл декларация ндфлка
- налог на вклады
- налог на депозиты
- налог на дивиденды
- налог на материальную выгоду
- налог от продажи ценных бумаг
- налоги
- налоговая льгота
- налоговая отчетность
- налоговые вычеты
- налоговые льготы
- налоговый вычет
- налоговый вычет иис
- налоговый резидент
- налогооблажение
- налогообложение на рынке ценных бумаг
- НДФЛ
- НДФЛ по операциям с ценными бумагами
- недружественные страны
- необлагаемый доход по вкладам
- нерезиденты
- Облигации
- обратный выкуп акций
- ОДДС
- оптимизация налогов
- отчет о движении денежных средств
- оффтоп
- Перевод акций
- перенос убытков
- Полиметалл
- проценты по вкладам
- пятилетка
- резидент
- резиденты
- сальдирование убытка
- сальдирование убытков
- Сальдирование финансового результата
- санкции
- СИДН
- Счет в зарубежном банке
- трансформация ИИС
- требование
- убытки
- убытки от операций с ценными бумагами
- убытки.налоговая делкарация
- убыток
- убыток по операциям с ценными бумагами
- уведомление
- уведомление в налоговую
- уведомление об открытии брокерского счета
- ФНС
- ценная бумага
- ценные бумаги
- штраф
- штрафы
PP PP, формулировки в законе сложные, попытаемся упростить и объяснить на примере.
Если у вас есть ИИС открытый до 31.12.2023 г. и вы получали по нему вычет со взносов (по типу А), то после трансформации (или если была трансформация) в ИИС 3 вы сможете получать вычет со взносов, но уже по новым правилам, т.е. с 400 т.р. суммарно по всем договорам долгосрочных сбережений (ИИС-3 и НПО).
PP PP, не совсем, как по старым.
Если кроме ИИС-3 будут договора НПО с 01.01.2024, то по ним отдельного возврата не будет.
ЗЫ: Или под «долгосрочными сбережениями» как раз и считается вычет на фин.результат + взносы?
Если я конвернту в новый тип ИИС, то ЛДВ будет или нет? позиции большие и налог тоже будет огого
Stalnoi, за 2022 и 2023 год у вас сохранится вычет только по старым правилам. А по ИИС-3 на взносы и фин. рез. после трансформации будут возможны уже сразу 2 вычета.
Новые поправки усложняют расчет брокерам, но будем надеяться, что они справятся с этим.
Новые вычеты на долгосрочные сбережения можно будет получить только в следующем году.
Влад, есть уточнение по вашему вопросу)
В п. 10 ст. 3 речь идет о заявлении поданном в порядке, установленном ФНС. Там не говорится о том, что заявление подается в ФНС. Насколько нам известно на данный момент брокеры самостоятельно принимают заявки на трансформацию ИИС
НДФЛка, ещё, подскажите, пожалуйста, ежегодный взнос в таком случае будет ограничен 1 млн. руб., верно?
При закрытии одного ИИС-3, остальные ИИС-3 ломаются.
Буду рад, если коллеги меня поправят.
Подпункт 2) пункта 2 статьи 219.2 НК РФ:
начиная с налогового периода, в котором в установленном порядке назначены выплаты по договору долгосрочных сбережений (…) или прекращается договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (…), предоставление налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, прекращается соответственно по таким договорам и соответственно по иным договорам на долгосрочные сбережения граждан или договорам на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенным соответственно до момента назначения выплаты по договору долгосрочных сбережений или прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;
В моей трактовке воли законодателя можно и логику разглядеть, но меня в данном случае буква интересует.
"👉3 вид вычета возможен, если в год внесения денег договор на ИИC был действителен весь год"
Вопрос: Если читать буквально, получается, если счет открыт в 02.2024 то вычета мне не видать, т.к. счет у меня не весь год действовал?
И если, это так, то получается, что выигрывают лишь те, кто перенес свой счет с 2023 года на 2024!
Максим Шевченко, там несколько разных условий, допускается соблюдение какого-то одного.
ИЛИ договор был действителен весь год.
ИЛИ был закрыт в связи с полным переводом к другому брокеру.
ИЛИ договор был оформлен в этот же год.
Это бессмысленно пробовать ибо невозможность данного действия прямо прописана в законе.
При закрытие ИИСа бумаги не продавать, а перевести на обычный счет. В таком случае льгота за владение сохранится. Сразу взять отчет брокерский или выписку по счету депозитария. В итоге через время после продажи бумаг льгота сохранится. Так уже делали другие ранее.
«6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты.»
Если я уже внес 400т.р., а потом в течение года трансформирую ИИС, то вычет на взнос получу?
У меня ИИС-1 открытый более 3 лет назад в Сбере. Каждый год плачу НДФЛ и возвращаю 13% от пополнения ИИС. Дивиденды и купоны вывожу на карту, налог 13% с них сразу снимают.
После перехода с ИИС-1 на ИИС-3:
1. Возврат 13% от пополнений ИИС остается.
2. Дивиденды и купоны с ИИС на счет выводить будет нельзя.
3. С дивидендов и купонов налог 13% браться будет?
4. Если я захочу вступить в программу долгосрочных сбережений от НПФ то возврат 13% от пополнений ПДС у меня будет, при наличии ИИС?
Александр Б, возврат налога по п.4 будет в пределах установленного лимита — не более 13% (15%) с 400 т.р. за 1 год.
С дивидендов налог берут всегда сразу. Т.к. купон относится больше к доходу по операциям с ЦБ, то налог по ним, при зачислении на ИИС-3, должны рассчитывать при закрытии счета с учетом возможных льгот.
Ирина Михайлова, уточнили для вас ответ. После закрытия одного из ИИС-3, на следующий год вычет со взносов по другому ИИС-3 не предоставят.
Изменения ст.219 п.2.2 в качестве «препятствия» не видится? :) имхо вполне себе препятствие.
Geksor, спасибо, что поправили🤝
Да, если есть несколько ИИС-3 и один из них закрывается, то по другим вычет со взносов не предоставят.
Ст. 219.2 п.2 3 абз.🤓
2. Если ИИС 1 типа конвертировать в ИИС 3 типа, то можно ли будет открыть еще 2 шт ИИС 3 типа у двух других брокеров?
3. Можно ли имея 3 счета ИИС 3 типа внести на каждый счет по 400 тыс. рублей и получить 3 налоговых вычета за один год (т.е. для каждого счета0?
1. Да
2. Да
3. Внести можно любые суммы на любые счета, но вычет будет максимально с 400.
С 1200 получить не получится
Было 2 ИИС тип А (мой и жены).
Одному 4 года, закрыли сейчас, бумаги перевели на брокерский. На эти бумаги в дальнейшем будет действовать ЛДВ? или на них теперь клеймо, что они были на иис тип А (или в дальнейшем это клеймо появится) и при продаже через условных 10 лет получим дикий налог с продажи именно этих активов?
Второй ИИС открыт 1.5 года назад, но на нём большая незафиксированная расчетная прибыль. Трансформирую его в ИИС-3, продолжаю получать вычет по ндфл, через 4 года закрываю его с продажей бумаг и не плачу налог с прибыли (аналогично ЛДВ), так? Выглядит как нормальный план?
Denis V., по второму ИИС учитывайте возможный налог с купонов и прибыли до трансформации (если что-то фиксировали), если ранее вы получали по нему вычет со взносов (update от 29.03.)
По ситуации с ЛДВ, если смотреть, как написано в ФЗ, то там указано, что конкретно это изменение (по ценным бумагам учтенным ранее на ИИС) вступает в силу по истечении месяца со дня опубликования закона, но не раньше 1 числа следующего года. Т.е. с 01.01.2025
Почему? После трансформации оба вычета работают независимо от того, какого типа Иис был раньше.
СергейК, в статье мы писали про нюансы трансформации, в зависимости от того какой вычет был получали по старому ИИС.
Если по старому ИИС вы получали вычет по взносам, то с прибыли до 1 января (при наличии таковой) брокер автоматически удержит налог. Если ваш план это учитывает, значит все ок
и поэтому ваше «важно, чтобы вы не получали по нему вычет со взносов» так звучит, как будто если был ИИС А, то после перехода на ИИС-3 он будет платить налог за продажу бумаг при закрытии Иис.
По второму и третьему ИИС сроки будут считаться с момента открытия. Срок с 1.01 касается только трансформированных ИИС.
По 2, 3 ИИС могу ошибаться.
dmitriy80, в целом да, но нужно помнить про налог с прибыли, полученной до 1 января (купоны, продажа акций) на старом ИИС и что указанные акции должны быть проданы после 1 января года, когда вы планируете поменять ИИС в ИИС3 или непосредственно после трансформации.
Также учитывайте, что лимит по вычету на прибыль с ИИС-3 — 30 млн.р. (по всем закрываем в один год счетам)
Влад, по сложным вопросам статья обязательно будет, но для этого ждем разъяснения от ФНС.
По налогу уточните у брокера, чтобы потом не было сюрпризов. Обычно расчет фин. реза и налог виден в отчете по закрытому счету (в вашем случае по «трансформированному»)
У меня следующий вопрос (к «не более 30 миллионов рублей по всем договорам ИИС, прекращенным в одном налоговом периоде»), если, например, я открою 2-3 ИИС-3, то льготой 30 млн.р. можно будет воспользоваться только один раз? Пример: через пять лет, допустим, на каждом счете есть прибыль более 30 млн, если один счет я закрываю через 5-ть лет и получаю льготу, второй закрываю на 6-м году, а третий на 7-м, то по 2-му и 3-му счету я получу льготу по 30 млн.?
Есть действующий ИИС по 1-му типу в Финаме.
В январе 2024 продал с прибылью часть акций.
Хочу сейчас трансформировать 1-й тип в 3-ий.
Связался с Финам, сотрудник пояснил, что прибыль 2024 года, полученная до даты трансформации ИИС, не будет освобождаться от налога на прибыль.
Подскажите, он прав?
Если возможно, дайте, пож, ссылку на пункт законодательства, в котором об этом сказано.
Хотелось бы аргументировано поспорить об этом с Финам.